Gjatë veprimtarisë ekonomike të organizatës, përkatësisht, gjatë kontabilitetit, mund të krijohet situata vijuese: kur njihni të ardhurat ose shpenzimet, shumat e kontabilitetit ndryshojnë nga ajo tatimore. Kjo mund të lindë nga zbatimi i metodave të ndryshme të amortizimit. Lind një e ashtuquajtur aktiv i tatimit të shtyrë (SHA), i cili gjenerohet nga diferencat e përkohshme të zbritshme. Kontabilisti duhet ta shkruajë këtë SHE kur të hidhet në objekt.
Udhëzimet
Hapi 1
Për të marrë informacion në lidhje me lëvizjen dhe disponueshmërinë e një aktivi tatimor të shtyrë, hapni kartën e llogarisë 09, këtu është e vendosur e gjithë informacioni. Për të krijuar diferencën e përkohshme të zbritshme, shumëzojeni atë me normën e tatimit mbi të ardhurat. Diferenca mund të merret në rastin e përllogaritjes së amortizimit, kur shuma e taksës është paguar më shumë, kur shpenzimet e shitjes njihen në koston e mallrave të shitura dhe në raste të tjera.
Hapi 2
Për shembull, një organizatë bleu një kompjuter për 35400 rubla, përfshirë TVSH-në 5400. Pas një kohe, u vendos që të shisnin pajisjet e zyrës për 236000 rubla, përfshirë TVSH-në 3600 rubla. Shuma e amortizimit në kontabilitet ishte 8,000 rubla, dhe në taksë - 7020 rubla. Diferenca e përkohshme e zbritshme është RUB 980 dhe aktivi i tatimit të shtyrë është RUB 980 * 24% / 100 = 235 RUB.
Hapi 3
Në kontabilitet, pasqyrojeni këtë si më poshtë: Nën llogaria D62 K91 "Të ardhura të tjera" - 23,600 rubla - pasqyron të ardhurat nga shitja e një kompjuteri; nën llogaria D91 "Shpenzime të tjera" K68 - 3600 rubla - shuma e TVSH-së u ngarkua; D01 nën llogaria K01 nën llogaria "Shpërndarja e aseteve fikse" - 30,000 rubla - shuma e kostos fillestare të kompjuterit u ngarkua në llogarinë "Shkatërrim"; D02 K01 - - 8000 rubla - shuma e amortizimit u shkrua sipas të dhënave të kontabilitetit; nën llogaria D91 " Shpenzime të tjera "K01 - vlera e mbetur e aseteve fikse është fshirë; D99 K09 - 235 rubla - shuma e shtyrë është shlyer detyrimi tatimor; D68 K99 - 235 rubla - shuma e një detyrimi të përhershëm tatimor pasqyrohet.
Hapi 4
Ju nuk keni të drejtë të përdorni diferencën e përhershme të marrë për qëllime tatimore. AJO njihen në periudhën raportuese në të cilën ato kryhen nga organizata. Në bilancin e gjendjes, diferencat e tilla të përkohshme duhet të pasqyrohen në rreshtin 145 në seksionin "Pasuritë jo-korente".
