Taksat që paguan sipërmarrësi individual dhe algoritmi për llogaritjen e tyre varen nga sistemi i aplikuar i taksimit - STS, UTII ose OSNO. Pavarësisht nga kjo, çdo sipërmarrës është gjithashtu i detyruar të japë kontribute në NjIF.
Si të llogaritni taksat e sipërmarrësve individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave
Për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, të gjitha taksat zëvendësohen nga një - një taksë e vetme. Objekti për përcaktimin e shumës së tatimit mund të jenë të ardhurat ose të ardhurat minus shpenzimet. Një sipërmarrës individual mund të zgjedhë vetë objektin e taksimit, bazuar në kriteret e realizueshmërisë ekonomike.
Taksa e vetme e sistemit të thjeshtuar të taksave llogaritet si më poshtë: shkalla e taksave * baza e taksave.
Shkalla e taksave ndryshon në varësi të objektit të taksimit. Me objekt të tatimit "të ardhurat" është 6%. Të ardhurat e marra (të ardhurat e sipërmarrësve individualë) veprojnë si bazë tatimore. Çdo lloj shpenzimi nuk merren parasysh. Sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksimit-6% mund të ulin taksën e primeve të paguara të sigurimit për veten dhe punonjësit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse, MHIF dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Nëse një sipërmarrës individual ka të punësuar, atëherë shuma maksimale e zbritjes është 50%, nëse jo, atëherë ai mund ta ulë plotësisht taksën (me 100%).
Një shembull i llogaritjes së sistemit të thjeshtuar tatimor të taksave për sipërmarrësit individualë pa të punësuar. Të ardhurat e sipërmarrësit individual për vitin arritën në 300,000 rubla, kontribute në Fondin e Pensionit - 20,727, 53 rubla. Shuma e taksës së pagueshme është 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0. Rezulton se nuk keni nevojë të paguani taksë, sepse kontributet janë më të mëdha se shuma e taksës së llogaritur.
Një shembull i llogaritjes së sistemit të thjeshtuar tatimor të taksave për sipërmarrësit individualë me të punësuarit. Të ardhurat e sipërmarrësit individual për vitin arritën në 1.000.000 rubla, kontribute në Fondin e Pensionit për punonjësit - 120.000 rubla. Shuma e taksës është e barabartë me 100,000 * 0, 06 = 60,000. Mund të zvogëlohet nga kontributet vetëm me 50%, dmth. duhet të paguash 30,000.
Nëse objekti është "të ardhura-shpenzime", niveli bazë është 15% (në disa rajone - nga 5 në 15% për sipërmarrësit individualë të përfshirë në lloje të caktuara të aktiviteteve). Për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksimit-15%, shpenzimet e konfirmuara merren parasysh, d.m.th. baza e taksave nuk është e ardhura, por fitimi i një sipërmarrësi individual. Të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet përcaktohen në bazë të përllogaritjes që nga fillimi i vitit. Ekziston një rregull i rëndësishëm: nëse taksa minimale (1% e xhiros) është më e lartë se ajo e llogaritur, duhet të paguhet.
Një shembull i llogaritjes së taksave për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksimit-15%. Të ardhurat e sipërmarrësit individual arritën në 2,000,000 rubla, shpenzime të dokumentuara - 1,200,000. Baza e taksave është (2,000,000 - 1,200,000) = 800,000. Shuma e taksës = 800,000 * 0, 15 = 120,000 rubla. Në të njëjtën kohë, taksa minimale = 2,000,000 * 0,01 = 20,000 rubla, e cila është më e vogël se tatimi i llogaritur. Në përputhje me rrethanat, është e nevojshme të paguani 120,000 rubla në buxhet.
Si të llogaritni taksat për sipërmarrësit individualë në OSNO
Sipërmarrësit individualë në OSNO paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale dhe TVSH-në. Tatimi mbi të ardhurat personale 13% paguhet nga diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve të dokumentuara (zbritjet profesionale). Në rast të pamundësisë së konfirmimit dokumentar, të ardhurat mund të zvogëlohen me standardin e kostove (20% të shumës së të ardhurave).
Për shembull, të ardhurat e sipërmarrësit individual lënë 50,000 rubla, shpenzimet - 30,000 rubla. Taksa e të ardhurave personale e pagueshme - (50,000 - 30,000) * 0,13 = 2,600.
TVSH-ja llogaritet si më poshtë: shuma e të ardhurave e pjesëtuar me 118 dhe shumëzuar me 18 është TVSH e "vlerësuar". TVSH-ja e shlyerjes llogaritet bazuar në faturat e marra nga furnitorët. Shuma e TVSH-së së pagueshme = "shuma që do të ngarkohet" minus "shuma që do të kompensohet".
Si të llogaritni taksat e sipërmarrësve individualë në UTII
Kur llogaritni shumën e UTII, të ardhurat reale nuk kanë rëndësi, tatimpaguesit drejtohen nga shuma e të ardhurave të imputuara, e cila është e shkruar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. UTII mund të zbatohet vetëm në lidhje me lloje të caktuara të aktiviteteve. Midis tyre janë tregtia me pakicë, shërbimet e konsumatorit, parkingje, etj.
Llogaritja e UTII bëhet sipas formulës vijuese: (baza e taksave * shkalla e taksave * К1 * К2) - kontributet e sigurimeve. Shkalla e taksave në këtë rast është 15%. Përfitimi bazë rregullohet në përputhje me koeficientët e deflatorëve (K1 - i zakonshëm për të gjithë dhe K2 - vendoset në nivelin rajonal). Sipërmarrësit individualë pa të punësuar ulin UTII me 100% të kontributeve të paguara, me punonjës - me 50%.
Baza e taksave llogaritet për secilin lloj të aktivitetit individualisht, kjo është shuma e të ardhurave të imputuara. Në terma të përgjithshëm, formula duket si kjo: të ardhura të imputuara = kthim bazë * tregues fizik. Treguesi fizik mund të jetë, për shembull, madhësia e zonës së shitjeve ose numri i të punësuarve. UTII paguhet çdo tremujor.
Një shembull i llogaritjes së taksave. Sipërmarrësi individual është i angazhuar në sigurimin e shërbimeve personale, përfitimi bazë është vendosur në 7,500 rubla. në muaj. Numri i të punësuarve vepron si një tregues fizik - ka 5 prej tyre për sipërmarrësit individualë. (me të - 6). Koeficienti k1 është 1, 569, k2 - 0, 52. Vëllimi i primeve të paguara të sigurimit për tremujorin - 49,500 rubla. Taksa UTII për tremujorin = baza tatimore (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 f. Më tej, është e nevojshme të ulni taksën me 50%, 8261 rubla. - shuma e taksës së pagueshme.
