"Stuhia në një filxhan çaji" shpërtheu kohët e fundit në RuNet mbi mbledhjen e tatimit mbi të ardhurat kur bënte çdo transferim midis individëve duke përdorur karta bankare është qetësuar. Në një masë të madhe, kjo u lehtësua nga përgënjeshtrimi zyrtar i këtyre thashethemeve të bëra më 29 qershor 2018 nga nënkryetari i parë i Komitetit të Buxhetit dhe Taksave të Dumës Shtetërore I. Guseva. Por të besosh se të gjitha pagesat jo-cash midis qytetarëve do të mbeten larg syve të autoriteteve tatimore, nuk do të ishte logjike dhe shumë joserioze.
Shërbimi për transferime ndër-kartela të fondeve nga individë u shfaq në vendin tonë disa vjet më parë dhe shpejt filloi të fitonte popullaritet. Sipas Bankës Qendrore, gjatë dy viteve të fundit, rusët kanë filluar të tërheqin para në mënyrë të konsiderueshme më pak. Në të njëjtën kohë, ne filluam të përdorim karta më shpesh jo vetëm për vendbanimet në zinxhirët e shitjes me pakicë që kanë terminale ose në dyqanet në internet, por edhe kur vendosim lloje të ndryshme të marrëdhënieve financiare me njëri-tjetrin.
Përdorimi aktiv i zgjidhjeve midis individëve me ndihmën e kartave plastike - të ashtuquajturat transferime p2p ose karta në karta - kanë çuar në rritjen e interesit nga autoritetet fiskale për transferime pa para dhe ka çuar në një shtrëngim të kontrollit mbi veprimet në karta të individëve.
Kush ka të drejtë të kontrollojë llogaritë bankare
Kur bëjnë transferime pa para, organizatat e kreditit nuk janë të detyruara të njoftojnë autoritetet tatimore për secilën pagesë të bërë nga klientët e tyre. Po kështu, autoritetet tatimore nuk kanë të drejtë të marrin në konsideratë, sipas gjykimit të tyre, këtë apo atë shumë të marrë nga një qytetar si të ardhurat e tij që i nënshtrohen tatimit. Por ka transaksione që janë të dyshimta nga pikëpamja e bankierëve ose autoriteteve tatimore, në lidhje me kontrollin mbi të cilin organizatat bankare dhe shërbimet tatimore janë të pajisura me kompetenca të caktuara.
1. Në zbatim të ligjit për luftimin e pastrimit të parave, institucioneve të kreditit u kërkohet të kontrollojnë ligjshmërinë e fondeve që shfaqen në llogaritë e klientëve. Me zbulimin e fakteve të tilla si depozitimi i një shume të madhe në para, një transferim i madh ose marrje e rregullt e fondeve, banka ka të drejtë të kërkojë informacion nga mbajtësi i llogarisë në lidhje me burimin e parave.
Nëse klienti nuk konfirmon ligjshmërinë e transaksioneve me fonde, llogaria mund të bllokohet. Lëvizja e flukseve të parave të gatshme ngrihet derisa autoritetet fiskale të sigurohen që këto fonde nuk janë marrë me mjete kriminale dhe nuk janë të ardhura nga aktivitetet e paligjshme të biznesit. Përveç kësaj, bankat duhet të informojnë Rosinformonitorimin e informacionit mbi faturat në llogaritë e qytetarëve në rastet e mëposhtme:
- kur shuma e transaksionit tejkalon 600 mijë rubla;
- nëse pagesat janë të një natyre të rregullt dhe faturat arrijnë në më shumë se 100 mijë rubla në muaj;
- fondet u morën nga shitja e pasurive të patundshme në shumën prej më shumë se 3 milion rubla.
Nuk ka kërkesa të tjera për institucionet e kreditit (të tilla si transferimi i informacionit në Shërbimin Federal të Taksave për lëvizjet në llogaritë personale të individëve) në legjislacion.
2. Transfertat e parave nga një kartë bankare në tjetrën nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, pavarësisht nga shuma, nëse nuk janë pagesa për mallrat e paraqitura, punën e kryer, shërbimet e kryera. Kjo do të thotë, transferimet e individëve nga karta në kartë duhet të diferencohen. Nuk është e mundur që automatikisht t'i konsideroni ato si të ardhura të tatueshme dhe të ngarkoni tatimin mbi shumën e parave të transferuara nga një kartë në një kartë tjetër.
Monitorimi i të gjitha zinxhirëve të transaksioneve kryhet duke përdorur inteligjencën artificiale që operon në një platformë të përbashkët të Bankës Qendrore dhe Shërbimit Federal të Taksave. Mbikëqyrësit kanë aftësinë për të ndjekur çdo transaksion financiar dhe për të identifikuar pagesa që, sipas tyre, janë të dyshimta. Në të njëjtën kohë, autoritetet tatimore kanë të drejtë të pyesin bankat për statusin e çdo llogarie të një individi (kartë bankare, llogari parash ose metali, depozitë dhe depozitë, portofol elektronik, etj.).
Sidoqoftë, FTS mund të fillojë një kontroll të llogarisë vetëm nëse shërbimet tatimore kanë një supozim të arsyeshëm se tatimpaguesi ka ndonjë burim të padeklaruar të të ardhurave. Për shembull, atyre iu drejtua një qytetar që nuk ka një nivel të caktuar të të ardhurave zyrtare, i cili pretendon një zbritje të tatimit në pronë në lidhje me blerjen e banesave. Ose, sipas autoriteteve tatimore, një individ është qiradhënës, por nuk raporton të ardhurat e marra në zyrën e taksave.
Nëse gjenden të ashtuquajturat "të papastruara nga tatimi mbi të ardhurat personale", disa sanksione do të zbatohen ndaj qytetarit. Por kjo është e mundur vetëm pasi të kryhet një kontroll kameral i korrektësisë së pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale në lidhje me këtë individ. Autoritetet tatimore, pasi kanë kërkuar dhe shqyrtuar shpjegimet e qytetarit, duhet të vërtetojnë se fakti i bërjes së fitimit ka ndodhur vërtet. Dhe evazioni fiskal duhet të provohet në gjykatë.
Kështu, nuk mund të bëhet llogaritja e taksave mbi faturat e paqarta në kartelën e një qytetari. Por ata individë në lidhje me të cilët u krye një kontroll tatimor dhe çështja u referua në gjykata, taksa do të ngarkohet shtesë. Nëse provohet fajësia e tatimpaguesit, ai duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat (13% të të ardhurave të fshehura), si dhe gjobat dhe 20% të shumës së taksës së papaguar në formën e një ndëshkimi.
Operacionet në llogaritë e individëve që i nënshtrohen kontrollit të autoriteteve mbikëqyrëse
Para së gjithash, llogaritë me depozitë / tërheqje të shpeshtë të parave të gatshme mund t'i nënshtrohen inspektimit tatimor. FTS gjithashtu do të interesohet për fatura të rregullta (një herë në ditë, javë, muaj, etj.) Të të njëjtave shuma, pavarësisht nga shuma e transferimit (për shembull, pagesa për pronën me qira). Nëse një organizatë transferon para tek një punonjës nga llogaria e saj rrjedhëse jashtë fushës së projektit të pagës, ose nuk tregon qëllimin e shumave të transferuara (shpenzimet e biznesit, shpenzimet e udhëtimit, dividendët, etj.), Kjo është gjithashtu një arsye pse autoritetet tatimore do të kërkojnë shpjegime nga pronari i kartës plastike. FTS do t'i kushtojë vëmendje të veçantë personave që marrin pagesa në karta për shërbimet e tyre personale, por nuk paguajnë taksa për këto të ardhura. Këto përfshijnë njerëz me të ashtuquajturën "punë informale", përkatësisht:
- profesionistët e pavarur dhe telepunuesit që nuk lidhin kontrata civile ose punësimi;
- qytetarë të vetë-punësuar (tutorë, dado, infermiere, shtëpiake, etj.), puna e të cilëve nuk është zyrtarizuar në asnjë mënyrë;
- sipërmarrës të vegjël (ëmbëlsira në shtëpi, parukeri, estetistë dhe përfaqësues të tjerë të sektorit të shërbimeve publike) që operojnë pa regjistrim shtetëror.
Qytetarët e kufizuar financiarisht (falimentuesit, debitorët, të papunët) do të futen gjithashtu në fushën e shikimit të autoriteteve tatimore, në llogaritë personale të të cilave do të gjendet lëvizja e fondeve.
Kategori të tjera të individëve që marrin transferime në karta bankare gjithashtu mund të pretendojnë të jenë të njëanshme nga autoritetet tatimore. Për shembull,
- pronari i ndonjë pasurie të huaj;
- dikush që jeton jashtë vendit dhe merr një pagë nga një punëdhënës rus;
- pjesëmarrës në transaksione të mëdha me banesa ose vetura;
- shitësi i pasurive të tij të patundshme; pronari i shtëpive, garazhe dhe prona të tjera;
- një individ - një shitës i një dyqani në internet;
- një sipërmarrës individual i cili punon pa hapur një llogari rrjedhëse;
- një pjesëmarrës në lojërat e fatit që ka marrë një çmim;
- fitues i çmimit të lotarisë;
- marrësi i një dhurate, etj.
Kështu, një arsye për të menduar për të paguar tatimin mbi të ardhurat është për njerëzit, fitimi i të cilëve plotëson karakteristikat e të ardhurave të tatueshme, si dhe për ata që përdorin transferimet p2p si një shërbim pagese. Qytetarët e zakonshëm që marrin të ardhura të patatueshme në kartat e tyre (ripagimi i borxhit, pagesa brenda familjes, përfitime, bursa, ushqim, etj.) Nuk preken. Por mekanizmi i verifikimit nuk është shumë i përsosur, dhe ju mund të merrni një ftesë nga inspektori tatimor me kërkesën për të dhënë llogari për pothuajse çdo transferim midis individëve. Prandaj, ia vlen të grumbulloheni jo vetëm me durim dhe durim, por edhe me dokumente që konfirmojnë se paratë e marra nuk janë të ardhura. Ato mund të jenë:
- IOUs, nëse është një ripagim kredie (shuma është më shumë se 10 mijë rubla në përputhje me Artin 808 të Kodit Civil të Federatës Ruse kërkon një regjistrim me shkrim të marrëdhënieve financiare);
- dokumente dhurimi (si nga të afërmit ashtu edhe nga njerëzit e tjerë);
- certifikatat e pagesave të marra nga punëdhënësi, përveç pagave;
- shpjegime në rastet kur është një blerje e vogël e përbashkët, rimbursimi i shpenzimeve personale, etj;
- një pamje nga ekrani i kompjuterit (kur shet sende personale përmes reklamave përmes faqeve të shitjes, etj.);
- shpjeguese e paguesit në lidhje me qëllimin e pagesës.
Në ndërkohë, një platformë e vetme e Bankës Qendrore dhe Shërbimit Federal të Taksave për llogaritjen e të gjitha pagesave pa para do të funksionojë dhe mekanizmi për zbulimin e fakteve të qytetarëve që marrin të ardhura të paregjistruara do të debugohet, në mënyrë që të shmangen keqkuptimet e mundshme gjatë taksave auditimet, ia vlen t'i përmbahen dy rregullave themelore.
- Kur bëni një transferim në një kartë tek një individ, dërguesi duhet të marrë përgjegjësinë e plotë për specifikimin e informacionit në fushën "qëllimi i pagesës". Sheshtë ajo që shërben si një nga shenjat se kjo shumë ose konsiderohet si e ardhur e pa tatueshme, ose i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale.
- Përfituesi që tërheq fondet e marra në kartelë nga një ATM duhet të ketë një përgjigje në pyetjen: "Çfarë mund t'i them inspektorit tatimor për burimin e kësaj fature? Si jeni gati ta vërtetoni atë në dokumente?"
