Të dhënat që karakterizojnë aspektet e ndryshme të aktiviteteve të ndërmarrjes në lidhje me arsimin, si dhe përdorimin e të gjitha fondeve monetare dhe kursimeve, janë tregues financiarë. Në të njëjtën kohë, treguesit kryesorë dhe më shpesh të përdorur financiarë mund të ndahen në pesë grupe që pasqyrojnë aspekte të ndryshme të gjendjes financiare të kompanisë: likuiditeti, përfitimi, aktiviteti i biznesit, stabiliteti (treguesit e strukturës së kapitalit) dhe kriteret e investimit.
Udhëzimet
Hapi 1
Treguesit e likuiditetit karakterizojnë aftësinë e ndërmarrjes për të kënaqur pretendimet e konsumatorëve për detyrimet e borxhit afatshkurtër. Nga ana tjetër, raporti absolut i likuiditetit përcakton se çfarë proporcioni i detyrimeve të borxhit afatshkurtër mund të mbulohet me para në formën e depozitave dhe letrave me vlerë të tregut. Ky raport mund të llogaritet duke përdorur raportin e shumës së parave të gatshme dhe investimeve financiare afatshkurtra ndaj detyrimeve korente.
Hapi 2
Raporti i shpejtë i likuiditetit llogaritet si raport i pjesës më likuide të aktiveve korente (investime financiare afatshkurtra, llogari të arkëtueshme, para të gatshme) ndaj detyrimeve afatshkurtra. Rekomandohet që vlera e këtij treguesi të jetë më e madhe se 1.
Hapi 3
Vlera e raportit aktual të likuiditetit përcaktohet si herës i raportit të aktiveve korente ndaj detyrimeve afatshkurtra. Kjo tregon nëse kompania ka fonde të mjaftueshme që mund të përdoren për të shlyer detyrimet afatshkurtra.
Hapi 4
Kapitali qarkullues neto shprehet në njësi monetare si diferencë midis aktiveve korente të kompanisë dhe pasiveve të saj afatshkurtra. Ky tregues është i nevojshëm për të mbështetur stabilitetin financiar të ndërmarrjes, sepse teprica e kapitalit qarkullues mbi vlerën e detyrimeve afatshkurtra do të thotë që firma jo vetëm që do të jetë në gjendje të paguajë të gjitha detyrimet e saj afatshkurtra, por gjithashtu ka edhe rezervat për zgjerimin e aktiviteteve të saj.
Hapi 5
Treguesit e strukturës së kapitalit ose raportet e shëndetit financiar pasqyrojnë raportin e kapitalit ndaj borxhit në burimet e financimit të kompanisë. Ato karakterizojnë shkallën e pavarësisë financiare të firmës nga kreditorët. Në këtë rast, vlerat e mëposhtme përdoren për të vlerësuar strukturën e kapitalit:
- Raporti i pavarësisë financiare, i cili karakterizon varësinë e ndërmarrjes nga huatë e jashtme. Isshtë llogaritur si raport i kapitalit neto ndaj gjithsej aktiveve.
- Raporti i mbulimit të interesit - karakterizon shkallën e mbrojtjes së vetë kreditorëve nga mospagimi i interesit për kredinë e dhënë dhe tregon: sa herë gjatë periudhës raportuese kompania fitoi fonde për të paguar interesin e kredive. Ky tregues mund të llogaritet nga raporti i fitimit para tatimit ndaj interesit të kredisë.
Hapi 6
Raportet e përfitimit përcaktojnë se sa fitimprurës është një biznes. Raporti i kthimit në shitje tregon pjesën e fitimit neto në vëllimin e të gjitha shitjeve të kompanisë. Mund të llogaritet si raport i fitimit neto ndaj shitjeve neto shumëzuar me 100%.
Hapi 7
Raporti i kthimit në kapital përcakton efikasitetin e përdorimit të kapitalit që është investuar nga pronarët e ndërmarrjes. Isshtë llogaritur duke përdorur formulën e mëposhtme: të ardhurat neto duhet të ndahen me ekuitet dhe të shumëzohen me 100%.
