Zbatimi nga një sipërmarrës individual ose organizatë i sistemit të thjeshtuar të taksimit (STS) është i mundur me objekt të tatimit "të ardhura", ose me objekt "të ardhura minus shpenzimet". Në rastin e dytë, të gjitha shpenzimet e organizatës për periudhën tatimore të raportimit duhet të dokumentohen. Nëse, në fund të periudhës së raportimit, identifikohen shpenzimet që nuk janë përfshirë në raportim, atëherë shuma e tyre totale është subjekt i rregullimit.
Udhëzimet
Hapi 1
Vendosni shumat e shpenzimeve të pa llogaritura në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve në datën kur duhet të bëhet regjistrimi. Meqenëse klauzola 1.1 e Procedurës e miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 30 Dhjetor 2005 Nr. 167n thotë se shënimet në Libër duhet të bëhen në mënyrë kronologjike, shkruani këto shuma në një fletë të veçantë. Bashkangjitni ose ngjisni këtë fletë në Libër.
Hapi 2
Korrigjoni shpenzimet totale në kolonën 6 "Shpenzimet totale" të Librit tuaj. Kaloni me kujdes këtë sasi me një rresht dhe vendosni vlerën e saktë pranë saj. Certifikoni ndryshimin e bërë me nënshkrimin e titullarit dhe vulën e organizatës ose sipërmarrësit individual.
Hapi 3
Bëni ndryshime në kolonën 7 "Shpenzimet e marra parasysh në llogaritjen e taksës së vetme". Certifikojini ato me nënshkrimin e kokës dhe vulën e organizatës. Në këtë rast, pas rillogaritjes së shpenzimit, formohet një mbipagim për taksën e vetme.
Hapi 4
Hartoni një referencë llogaritëse që shpjegon arsyet për të bërë ndryshime në deklaratën e vetme tatimore të paraqitur më parë. Dorëzoni deklaratën e rregulluar të taksës së sheshtë për këtë periudhë në zyrën e tatimeve kur regjistroni një kredi të taksës së sheshtë kundrejt pagesave në të ardhmen ose kur rimbursoni taksën e mbipaguar. Bashkangjitni atë llogaritjen e referencës së përpiluar.
Hapi 5
Rillogaritni taksën e vetme për periudhat e mëparshme tatimore në përputhje me paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nëse organizata juaj ka shitur ndonjë aktiv fiks. Në këtë rast, së pari përcaktohet sasia e kohës nga momenti i marrjes në konsideratë të kostos së saj si pjesë e shpenzimeve, dhe pastaj jeta e dobishme e aktivit fiks.
Hapi 6
Dorëzoni deklaratat tatimore të azhurnuara për periudhat tatimore në të cilat shpenzimet janë rillogaritur. Paguaj taksë shtesë të sheshtë dhe paguaj interes. Përgatitni dhe bashkëngjitni një certifikatë llogaritëse në lidhje me arsyet e rregullimeve.
Hapi 7
Zvogëloni shumën e shpenzimeve në pjesën I të Librit për periudhën aktuale të raportimit, në të cilën aktivi fiks u shit në përputhje me shkronjën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 14 dhjetor 2006 Nr. 02-6-10 / 233 (natyra rekomanduese). Hartoni dhe bashkangjitni kësaj pjese një llogaritje referimi, ose bëni ndryshime në shpenzimet e periudhave të mëparshme, duke vërtetuar korrigjimet në Libër me nënshkrimin e menaxherit dhe vulës.
