Disa organizata e konsiderojnë të dobishme të paguajnë për një produkt të veçantë pa tërhequr fonde, për shembull, në rast të mungesës. Por si mund të bëhet kjo? Dhe si ta pasqyrojmë këtë operacion në kontabilitet? Ekziston një rrugëdalje - kjo është përfundimi i një marrëveshjeje shkëmbimi, e cila nënkupton shkëmbim, domethënë shkëmbim mallrash ose pasurie.
Është e nevojshme
- - marrëveshja e këmbimit;
- - fatura e pranuar;
- - lista e paketimit;
- - fatura e lëshuar;
- - informacioni i kontabilitetit.
Udhëzimet
Hapi 1
Së pari, duhet të hartoni një kontratë. Isshtë hartuar në çdo formë, për të zbatohen të njëjtat rregulla si në kontratën e shitjes. Ky dokument rregullohet nga normat e ligjit civil, dhe duhet të përmbajë gjithashtu informacione në lidhje me qëllimin e shkëmbimit, temën (në rastin tuaj, produktin), kundër-provizionin dhe, natyrisht, detajet e organizatave.
Hapi 2
Nëse dëshironi, mund ta noterizoni këtë marrëveshje, por duhet të mbahet mend se ajo hyn në fuqi pasi të nënshkruhet nga të dy drejtuesit. Pronësia e mallit të marrë kalon pas shkëmbimit të mallit, e cila mund të jetë e barabartë ose e pabarabartë. Në rastin e dytë, në këtë dokument është e nevojshme të përshkruhet kushti i kompensimit të diferencës, ai mund të rimbursohet si në para ashtu edhe në mallra.
Hapi 3
Kur kryeni këto operacione, duhet të bëni regjistrime në regjistrat e kontabilitetit. Së pari, pasqyroni marrjen e mallrave nga furnizuesi sipas kësaj marrëveshje, kjo bëhet sipas faturës: D41 "Mallrat" K60 "Zgjidhjet me furnizuesit dhe kontraktorët" - shuma e tregut pa TVSH.
Hapi 4
Tjetra, duhet të pasqyroni shumën e TVSH-së për mallrat e marra, hyrja bëhet në bazë të faturës dhe faturës: D19 "Tatimi mbi vlerën e shtuar në vlerat e fituara" nën llogaria 3 "Taksa e vlerës së shtuar në inventarët e blerë" K60. Në përputhje me rrethanat, rimbursimi i mëtejshëm i TVSH-së, kjo bëhet vetëm nëse ka një faturë: D68 "Llogaritjet e taksave dhe tarifave" K19.3. Ky operacion është regjistruar në librin e blerjeve.
Hapi 5
Pastaj pasqyroni transferimin e mallrave tek furnitori sipas dokumentit të përfunduar, kjo bëhet duke përdorur shënimet: D62 "Zgjidhjet me blerësit dhe klientët" K91 "Të ardhura dhe shpenzime të tjera". Dokumentet mbështetëse për këtë operacion janë fatura, fatura dhe marrëveshja e këmbimit. Ju gjithashtu duhet të pasqyroni shumën e TVSH-së: D91 K68. Bëni një shënim në librin e shitjeve.
Hapi 6
Veprimi i fundit është kompensimi i borxhit të organizatës me të cilën është lidhur marrëveshja e këmbimit. Kjo është bërë në bazë të një deklarate të kontabilitetit, postimi është përpiluar: D60 K62.
