Ndonjëherë ndodh që llogaritarët të bëjnë gabime kur llogaritin dhe plotësojnë një deklaratë tatimore. Për të shmangur ndëshkimet, është e nevojshme të shlyhen plotësisht borxhet e prapambetura në kohën e duhur. Si rezultat, lindin pyetje se si të pasqyrohen saktë akuzat shtesë të taksave në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor.
Udhëzimet
Hapi 1
Korrigjo gabimet në kontabilitet që çuan në llogaritjen jo të plotë të taksave. Për më tepër, ato duhet t'i atribuohen periudhës tatimore me të cilën ato lidhen. Në të njëjtën kohë, nëse tatimi lidhet me vitin aktual, atëherë pagesa shtesë pasqyrohet në datën e zbulimit të gabimit. Për taksat vitin e kaluar dhe me një bilanc vjetor të pa aprovuar, ato janë fiksuar në dhjetor të vitit të kaluar. Dhe nëse raportimi është aprovuar tashmë, është e nevojshme të merret parasysh se çfarë lloj takse është dhe sa e rëndësishme është pagesa e tij shtesë.
Hapi 2
Kryeni një kontroll që do të përcaktojë gabimin në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat. Nëse shoqërohet me mbivlerësim të shpenzimeve, atëherë është e nevojshme të anulohen kostot "shtesë", dhe nëse përcaktohet nga të ardhura të nënvlerësuara, atëherë tregohet fitimi i munguar. Në çdo rast, ekziston një ndryshim i përhershëm negativ që lidhet me një aktiv të përhershëm tatimor.
Hapi 3
Për të pasqyruar llogarinë shtesë, është e nevojshme të hapet një kredi në kontabilitetin për llogarinë 68 "Llogaritjet e taksave dhe tarifave" dhe t'i referohet debitit të nënllogaritjes 99 "Humbjet e viteve të kaluara". Në këtë rast, një aktiv tatimor i përhershëm debitohet nga kredia e nën-llogarisë 99 "PNA" në debitin e llogarisë 68.
Hapi 4
Reflektoni ngarkesën shtesë mbi tatimin mbi vlerën e shtuar duke hapur një kredi në llogarinë 68 dhe një debit në llogarinë 91.2 "Shpenzime të tjera". Në këtë rast, është gjithashtu e nevojshme të pasqyrohet aktivi i përhershëm tatimor që rezulton.
Hapi 5
Identifikoni detyrimet e prapambetura në tokën, transportin ose tatimin në pronë. Sipas nënparagrafit 1 të paragrafit 1 të nenit 265 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kjo mund të çojë në një ulje të bazës së tatueshme për fitim. Zgjidhja më e thjeshtë do të ishte përfshirja e kësaj pagese shtesë në shpenzimet e periudhës aktuale të raportimit. Në të njëjtën kohë, nuk ka asnjë ndryshim midis taksave dhe kontabilitetit. Shtë e domosdoshme të pasqyrohet llogaritja shtesë e kredisë së llogarisë 68 dhe debiti i llogarisë 91.2.
