Në procesin e shlyerjeve me palët, personat juridikë shpesh përdorin shërbimet e një banke. Si rregull, degët e bankës ngarkojnë një komision për transaksionet e përfunduara. Fondet e tërhequra për shlyerjen dhe shërbimet e parave të gatshme sigurisht që duhet të pasqyrohen në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor, sepse ato zvogëlojnë bazën e tatueshme dhe pasqyrohen në bilancin e gjendjes.
Udhëzimet
Hapi 1
Para së gjithash, kur llogaritni për kostot e bëra nga organizata, ndiqni PBU 10/99. Nga ky dokument (paragrafi 11 i Kapitullit 3) rrjedh se kostot e shërbimeve bankare duhet të përfshihen në shpenzime të tjera.
Hapi 2
Në bazë të një ekstrakti nga llogaria rrjedhëse, dëftesa ose urdhri përkujtimor, pasqyroni fshirjen e shumës për shlyerjen dhe shërbimet e parave të gatshme në kontabilitet. Bëni këtë duke përdorur shënimet e mëposhtme: Nën llogaria D91 "Shpenzime të tjera" K76 (60) - pasqyrohet shuma e shumës për shlyerjen e parave të gatshme; D76 (60) K51 - shuma për shlyerjen e parave të gatshme është debituar nga llogaria rrjedhëse.
Hapi 3
Sigurohuni që të kontrolloni në marrëveshjen me bankën për ekzistimin e një kushti për fshirjen e komisionit. Gjithashtu, shikoni nëse shuma e komisionit është llogaritur saktë, pasi që gjatë një kontrolli tatimor, inspektori patjetër do t'i kushtojë vëmendje kësaj, dhe nëse shuma tejkalon përqindjen e përcaktuar, shuma e tatimit mbi të ardhurat do të rillogaritet dhe gjobat shtesë të akuzohet për shumën që mungon.
Hapi 4
Në disa raste, komisioni i bankës i nënshtrohet tatimit mbi vlerën e shtuar, për shembull, kur lëshon një kartë me nënshkrime të mostrës. Në këtë rast, kërkoni nga banka servisuese një faturë të plotësuar në mënyrë korrekte me TVSH-në hyrëse. Në bazë të dokumentit tatimor në kontabilitet, pasqyrojeni këtë si më poshtë: D19 K76 (60) - shuma e TVSH-së së pasqyruar pasqyrohet; D68 K19 - Shuma e TVSH-së e pranuar për zbritje.
Hapi 5
Në rast se përdorni sistemin Bankë-Klient, pasqyroni shërbimet për servisimin e programit në llogarinë 97, domethënë si pjesë e shpenzimeve të shtyra. Mos harroni të zhvlerësoni programin e instaluar çdo muaj.
Hapi 6
Reflektoni shërbimet e bankës në pasqyrën e të ardhurave (formulari Nr. 2) në rreshtin 130 "Shpenzime jo operative". Këto kosto njihen në periudhën tatimore në të cilën kanë ndodhur.
