Nëse veprimtaria e një ndërmarrje ka të bëjë me transaksione të tatueshme dhe të patatueshme nga TVSH-ja, atëherë në këtë rast është e nevojshme të organizohet llogari e veçantë për transaksione të ndryshme të biznesit. Ky rregull përcaktohet nga klauzola 4 f. 149 dhe paragrafi 4 i Artit. 170 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Nëse një kompani e tillë nuk mban llogari të veçantë, ajo mund të humbasë të drejtën për të zbritur TVSH-në e inputeve.
Udhëzimet
Hapi 1
Miratimi i metodologjisë për mbajtjen e kontabilitetit të veçantë për transaksionet e biznesit të tatueshëm dhe jo të TVSH-së, në përputhje me rregullën e përshkruar në paragrafin 4 të Artit. 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për të zgjidhur këtë çështje, përdorni nën-llogari shtesë ose libra analitikë reference për llogari për ruajtjen e të ardhurave në kontabilitet.
Hapi 2
Shkruani në politikën e kontabilitetit të ndërmarrjes procedurën e kontabilitetit të veçantë për shumat e TVSH-së që paraqitet ose paguhet kur importohet në Rusi. Shpërndarja e këtij TVSH "input" ndodh në një mënyrë të veçantë. Ajo duhet të përfshihet pjesërisht në koston e produkteve në përpjesëtim me sasinë e produkteve të transportuara, shitja e të cilave nuk i nënshtrohet TVSH-së në këtë periudhë tatimore. Pjesa tjetër e shumës së TVSH-së pranohet për zbritje. Për të siguruar llogari të veçantë të TVSH-së "input", pasqyrojeni atë në një llogari të veçantë nën llogarinë 19 "TVSH mbi vlerat e blera". Regjistroni shpërndarjen tremujore të PDS në pasqyrën e kontabilitetit.
Hapi 3
Shkruani në politikën e kontabilitetit një listë të produkteve të kompanisë që zbatohen si për aktivitetet e tatueshme ashtu edhe për ato të patatueshme. Shkruani koston e mallrave të tillë në llogarinë 44 "Kostot e shitjes" ose llogarinë 26 "Shpenzimet e përgjithshme të biznesit".
Hapi 4
Shënoni në politikën e kontabilitetit procedurën për llogaritjen e kostos së mallrave të dërguara. Ky tregues është i rëndësishëm në shpërndarjen e TVSH-së "input". Përdorni tregues të krahasueshëm në llogaritjen, kështu që merrni koston e transportit pa taksë.
Hapi 5
Merrni për zbritje të gjithë shumën e TVSH-së që ngarkohet në periudhën tatimore kur pjesa e shpenzimit të përgjithshëm për aktivitetet që përjashtohen nga taksimi nuk është më shumë se 5% e shumës totale të kostos totale të prodhimit. Ky rregull specifikohet në paragrafin 9, klauzola 4 e nenit 170 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Shënoni në politikën tuaj të kontabilitetit që dëshironi të ushtroni këtë të drejtë. Për më tepër, shkruani metodologjinë për vlerësimin e kostove të aktiviteteve që përjashtohen nga TVSH-ja, dhe kostot e prodhimit.
