Sistemi i kontabilitetit përdoret për të mbledhur, regjistruar dhe përmbledhur informacionin në lidhje me gjendjen e pronës dhe detyrimet e organizatës dhe ndryshimet e tyre. Për të grupuar një informacion të tillë, përdoren llogaritë e kontabilitetit, të cilat duhet të mirëmbahen në përputhje me rregullat e përcaktuara.
Udhëzimet
Hapi 1
Zhvilloni dhe miratoni një skedë pune të llogarive për specifikat e organizatës suaj. Duhet të ndërtohet në bazë të një Grafiku Standard të Llogarive të miratuar nga Ministria e Financave e Federatës Ruse.
Hapi 2
Hapni nën-llogari për lehtësinë e mbajtjes së regjistrave për ato llogari ku numri i tyre nuk është i mjaftueshëm. Për shembull, mund të krijoni nën llogari për të llogaritur kostot sipas ndarjeve në llogarinë 20 "Prodhimi kryesor":
- 20.1 - "Dyqan i shkrirjes";
- 20.2 - "Shkritore", etj.
Hapi 3
Mbani gjurmët e pasurive dhe detyrimeve të organizatës në llogari të ndryshme. Aktive në planin standard numërohen nga 01 në 59, pasive - numra nga 80 në 99. Numrat nga 60 në 79 janë llogari aktive-pasive, të cilat, në varësi të situatës, mund të përdoren për të llogaritur si pasuritë ashtu edhe pasivet.
Hapi 4
Reflektoni çdo transaksion biznesi në kontabilitet duke përdorur postimet në dy llogari (metoda e hyrjes së dyfishtë) bazuar në dokumentet kryesore. Transaksioni duhet të përmbajë domosdoshmërisht një numër serik, datën e ngjarjes, llogaritë e para dhe të dytë të kontabilitetit dhe mënyrën e përdorimit të tyre (të ardhurat ose shpenzimet), shumën e parave, numrin dhe emrin e dokumentit dhe shpjegimet.
Hapi 5
Bëni çdo ngjarje të aktivitetit ekonomik me një hyrje në debitimin e një llogarie dhe në të njëjtën kohë në kredinë e një llogarie tjetër. Nëse pasuritë e ndërmarrjes janë rritur (pranimi në debit i llogarisë aktive), pra, detyrimet e saj janë ulur me të njëjtën shumë (shpenzim në kredi të llogarisë pasive), dhe anasjelltas. Marrëdhënia midis dy llogarive që ndodh si rezultat i përdorimit të tyre në të njëjtat transaksione quhet korrespondencë.
Hapi 6
Për të përcaktuar me cilat llogari do të ndërveprojë kjo ose ajo llogari, përdorni Korrespondencën tipike të zhvilluar posaçërisht. Shuma totale e një debi ose kredie për një periudhë të caktuar pasqyron qarkullimin e fondeve.
Hapi 7
Përcaktoni bilancin (bilancin) në fund të periudhës aktive të llogarisë duke përdorur formulën - Ok = Ai + OBd-OBk, ku:
- Ai është bilanci i fondeve në fillim të periudhës;
- OBD - xhiro debiti e fondeve për periudhën;
- OBK - qarkullimi i kredisë së fondeve për periudhën;
- Ok - bilanci në fund të periudhës.
Llogaritni bilancin e fondeve në fund të periudhës së llogarisë pasive duke përdorur formulën - Ok = Ai + OBk-OBd. Kështu, llogaritë aktive duhet të kenë një bilanc debiti, dhe ato pasive duhet të kenë një bilanc krediti.
Hapi 8
Mbani librat kryesorë - Ditari postues dhe libri kryesor. Journal Posting regjistron të gjitha transaksionet, dhe Libri i Përgjithshëm regjistron shumat totale për të gjitha llogaritë. Kur mirëmbani një Ledger manualisht, lini mënjanë një faqe të veçantë për secilën llogari nën llogari ose përfundimtare. Pasi të regjistroni secilën transaksion në Revistë, pasqyroni ndryshimet në totalin e llogarive të përfshira në librin kryesor. Nëse llogaritja kryhet duke përdorur një program kompjuterik, bilancet e llogarisë llogariten automatikisht. Kështu, do të jetë shumë e lehtë të përcaktohet se sa para ka në një llogari të veçantë.
Hapi 9
Bëni postimet përfundimtare që nga data e fundit e periudhës së përfunduar për të identifikuar rezultatin financiar të biznesit të organizatës. Përcaktoni gjendjen e llogarisë 90 "Shitjet". Nëse bilanci në fund të periudhës është në kredi, duhet të kreditohet në llogarinë 99 “Fitimet dhe humbjet”, bilanci i debitit transferohet në debitin e llogarisë 99. Pas kësaj, llogaria 90 do të rivendoset në zero (ose mbyllur).
Hapi 10
Përcaktoni rezultatin financiar të aktivitetit ekonomik të organizatës në fund të periudhës së kontabilitetit: nëse bilanci në llogarinë 99 është kredi - kompania ka bërë një fitim, nëse kredia është humbje.
