Biznesmenët fillestarë më së shpeshti zyrtarizojnë aktivitetet e tyre në formatin IP. Kjo u lejon atyre të thjeshtojnë kontabilitetin dhe barrën tatimore. Njohja e specifikave të taksimit lejon sipërmarrësit individualë të zgjedhin vëllimin e pagesave të taksave.
Veçoritë e taksimit për sipërmarrësit individual përcaktohen nga regjimi tatimor i zgjedhur nga ai. Një sipërmarrës individual ka një zgjedhje - të zbatojë STS ose OSNO. Duhet të kihet parasysh se sistemi i thjeshtuar i taksave mund të përdoret vetëm nga sipërmarrësit individualë që kanë deri në 100 të punësuar dhe të ardhura deri në 60 milion rubla. në vit.
Në disa raste, sipërmarrësit individualë mund të aplikojnë UTII ose STS bazuar në një patentë. Këto regjime tatimore janë në dispozicion vetëm për lloje të caktuara të aktiviteteve. Për shembull, për ofrimin e shërbimeve të konsumatorit ose pakicë.
Importantshtë e rëndësishme të theksohet se nëse ka të punësuar, sipërmarrësi individual është i detyruar të transferojë të gjitha tarifat e vendosura në Fondin Pensional të Federatës Ruse dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore, tatimin mbi të ardhurat personale nga pagat, dhe gjithashtu të paraqesë raporte të përshtatshme. Në këtë rast, taksimi i sipërmarrësve individualë nuk ndryshon nga ai i parashikuar për organizatat.
STS për sipërmarrësit individualë
Taksimi i sipërmarrësve individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave ju lejon të thjeshtoni kontabilitetin dhe të paguani një taksë të vetme në vend të tatimit mbi të ardhurat personale dhe TVSH-së. Sistemi i thjeshtuar i taksave është i disponueshëm për sipërmarrësit individualë në dy versione. Ky është sistemi i thjeshtuar i taksave me objekt tatimin mbi të ardhurat minus shpenzimet (me një normë tatimi prej 15%) dhe të ardhurat (me një normë tatimi prej 6%). Në rastin e parë, sipërmarrësi individual duhet të mbajë shënime për të gjitha kostot që lidhen me drejtimin e një biznesi. Në të dytën, nuk kërkohet llogaritja e shpenzimeve, dhe tatimi paguhet mbi xhiron.
Avantazhi i sipërmarrësve individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave është se ata sipërmarrës individualë që nuk kanë të punësuar mund të zvogëlojnë plotësisht shumën e taksës mbi primet e sigurimit të paguara për veten e tyre në NjIF. Nëse sipërmarrësi individual ka të punësuar, atëherë ai gjithashtu ka të drejtë të ulë taksën e pagueshme, por jo më shumë se me 50%.
Ndërkohë, sistemi i thjeshtuar i taksave ka një numër disavantazhesh. Fakti është se shumë blerës dhe klientë të mëdhenj janë pagues të TVSH-së dhe bien dakord të punojnë me sipërmarrës individualë vetëm kur ofrojnë fatura me TVSH të caktuar. Dhe nëse një sipërmarrës individual siguron një dokument të tillë, atëherë ai është i detyruar të paguajë TVSH-në e buxhetit plotësisht pa të drejtën e zbritjeve. Prandaj, këshillohet që të përdoret sistemi i thjeshtuar i taksave vetëm nëse rrethi kryesor i klientëve të IP-së përbëhet nga kompani të vogla dhe individë.
Duhet të kihet parasysh se përdorimi i sistemit të thjeshtuar të taksave nuk i përjashton sipërmarrësit individualë nga pagimi i taksave të tokës, transportit dhe ujit.
OSNO për sipërmarrësit individualë
Sipërmarrësit individualë që përdorin OSNO mund të bashkëpunojnë me çdo kategori klientësh dhe të marrin zbritje tatimore. Ky regjim tatimor nënkupton pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale dhe TVSH-së.
Taksa e të ardhurave personale (norma është vendosur në 13%) paguhet nga diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve (të quajtura edhe zbritje profesionale). Të gjitha shpenzimet duhet të arsyetohen dhe dokumentohen. Nëse konfirmimi dokumentar i të ardhurave nuk është i mundur, atëherë të ardhurat mund të zvogëlohen me standardin e kostove (20% të shumës së të ardhurave).
TVSH paguhet në diferencën midis shumës së TVSH-së së inputit dhe "kompensimit" të TVSH-së, e cila llogaritet në bazë të faturave të marra nga furnitorët.
Përkundër faktit se kjo mënyrë është mjaft e rëndë, është më e përshtatshme për bizneset e mëdha.
UTII për sipërmarrësit individualë
Më parë, përdorimi i UTII për lloje të caktuara të aktiviteteve ishte i detyrueshëm, tani vetëm me kërkesë të sipërmarrësit individual. Përparësia e këtij regjimi tatimor është se tatimi nuk paguhet në bazë të të ardhurave reale, por në të ardhura të imputuara duke përdorur koeficientë të ndryshëm. Shkalla bazë e kthimit është e fiksuar në Kodin Tatimor.
Sipërmarrësit individualë në UTII gjithashtu nuk kanë nevojë të dokumentojnë shpenzimet e tyre dhe të paguajnë TVSH-në dhe tatimin mbi të ardhurat personale.
Me kryerjen e njëkohshme të llojeve të ndryshme të aktiviteteve, UTII mund të kombinohet me STS dhe OSNO.
Sistemi i taksimit të patentave për sipërmarrësit individualë
Ky regjim tatimor përdoret rrallë sot. Pothuajse krejtësisht dublikon UTII. Sipas Sistemit të Patentave, një sipërmarrës individual duhet të blejë një patentë për të bërë biznes. Kostoja e tij përcaktohet nga shteti dhe nuk varet nga shuma reale e të ardhurave dhe shpenzimeve.
Sistemi i patentave karakterizohet nga një kornizë e ngurtë për përdorimin e saj - një sasi e kufizuar e të ardhurave (deri në 60 milion) dhe numri i të punësuarve deri në 15 persona. Disavantazhi tjetër i tij është se që nga viti 2013 është e pamundur të zvogëlohet tatimi mbi primet e sigurimit të transferuara (ndryshe nga UTII dhe STS).
