Tatimi mbi të ardhurat referohet gjithmonë si taksa direkte, sepse merret nga fitimet e marra nga një kompani që operon në Rusi. Për të llogaritur këtë tregues, është e nevojshme të përcaktohet shuma e bazës tatimore dhe normës tarifore që është në fuqi për periudhën raportuese.
Udhëzimet
Hapi 1
Llogaritni të ardhurat imagjinare ose vlerën e shpenzimit të tatimit mbi fitimin (PD), i cili u krijua nga kompania gjatë periudhës së raportimit. Ajo duhet të jetë e barabartë me produktin e humbjes kontabël ose fitimit sipas shkallës së taksës. Nga ana tjetër, fitimi i kontabilitetit duhet të pasqyrohet në raportin e formularit Nr. 2, dhe gjithashtu të jetë i barabartë me shumën e rreshtave 170 dhe 140 minus 180 rreshta. Reflektoni treguesin e marrë të të ardhurave të kushtëzuara në nën-llogarinë e veçantë 99 të llogarisë së fitimit dhe humbjes.
Hapi 2
Llogaritni shumën e diferencave konstante. Një shumë e ngjashme mund të formohet vetëm nëse datat e njohjes së shumave të shpenzimeve dhe të ardhurave përkojnë në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor, dhe shumat e tyre do të ndryshojnë. Mund të formohet për ndonjë arsye specifike. Për shembull, nëse shpenzimet njihen plotësisht në kontabilitet.
Hapi 3
Kryeni llogaritjen. Për ta bërë këtë, hiqni nga vlera e shpenzimeve të njohura në kontabilitet, shpenzime që tregohen në kontabilitetin tatimor. Në këtë mënyrë do të jeni në gjendje të merrni ndryshime të përhershme. Tjetra, shumëzoni vlerën që rezulton me normën e taksës që zbatohet për fitimet. Kjo do t'ju japë vlerën e Përgjegjësisë së Përhershme të Taksave (PSL).
Hapi 4
Përcaktoni treguesin e aktivit tatimor të shtyrë (shkurtuar: SHE), i cili është i barabartë me produktin e diferencave të përkohshme, si dhe shkallën e tatimit mbi të ardhurat. Duhet të kihet parasysh se diferencat e përkohshme të zbritshme lindin nëse shpenzime të caktuara në kontabilitet njihen më herët sesa në tatim, dhe shuma e të ardhurave, përkundrazi, më vonë.
Hapi 5
Llogaritni LEO (detyrimi i shtyrë nga tatimi) që është diferenca e përkohshme e tatueshme sa herë norma e taksës. Vlera e parë mund të shfaqet kur shpenzimet në kontabilitet janë më të vogla se shpenzimet e njohura në kontabilitetin tatimor. Llogaritni shumën e tatimit mbi të ardhurat për periudhën raportuese. Për ta bërë këtë, shtoni vlerat e llogaritura të PNO, UR, ONA, LEO.
