Likuiditeti kuptohet si aftësia e llojeve të caktuara të vlerave të pasurisë për t'u kthyer në formë monetare pa humbur vlerën e tyre kontabël. Likuiditeti siguron mbulimin në kohë të pasiveve afatshkurtra me aktivet korente. Likuiditeti korent mund të përcaktohet duke krahasuar fondet më likuide dhe aktivet me likuid të shpejtë me detyrimet më të ngutshme dhe detyrimet afatshkurtra.
Është e nevojshme
Llogaritësi, bilanci i ndërmarrjes së analizuar (formulari nr. 1)
Udhëzimet
Hapi 1
Gjeni raportin e likuiditetit aktual - Ktl, i cili llogaritet si raport i të gjitha aktiveve rrjedhëse ndaj detyrimeve afatshkurtra sipas formulës: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, ku D - para në dorë dhe në llogari bankare;
Banka Qendrore - letra me vlerë (investime financiare afatshkurtra);
DZ - llogari të arkëtueshme;
MZ - inventarë;
KO - detyrime afatshkurtra (hua, huazime dhe llogari të pagueshme). Ose sipas formulës: Ktl = TA / KO, ku AT është aktivet rrjedhëse (seksioni i 2-të i bilancit të gjendjes).
Hapi 2
Bazuar në rezultatet e llogaritjes, vendosni vlerën standarde të këtij treguesi, e cila duhet të jetë së paku 2.
Raporti aktual i likuiditetit tregon aftësitë e pagesës së ndërmarrjes, duke iu nënshtruar jo vetëm ripagimit të llogarive të arkëtueshme, por edhe gjatë shitjes, nëse është e nevojshme, të kapitalit qarkullues të prekshëm.
Hapi 3
Nëse struktura e bilancit bazuar në rezultatet e llogaritjes është e kënaqshme, atëherë në këtë rast, llogaritni koeficientin e humbjes së aftësisë paguese për tre muajt e ardhshëm duke përdorur formulën: Ktl në fund të vitit + 3/12 * (Ktl në fund të vitit - Ktl në fillim të vitit) / 2, ku Ktl është koeficienti i likuiditetit aktual;
3 - tremujori (3 muaj);
12 - vjeçare (12 muaj).
Vlera standarde duhet të jetë së paku 1.
