Aktivi i bilancit të gjendjes përfaqësohet nga aktivet korente dhe jo-korente. Asetet rrjedhëse - fondet e siguruara për përdorim afatshkurtër. Këto pasuri quhen pasuri rrjedhëse, sepse janë në qarkullim të vazhdueshëm, ndërsa ndryshojnë formën e tyre. Treguesi kryesor që karakterizon kapitalin qarkullues është koeficienti i aktivitetit aktual me kapitalin e tij të punës. Ajo tregon se cila pjesë e aseteve rrjedhëse financohet nga fondet e vetë organizatës.
Është e nevojshme
bilanci i ndërmarrjes së analizuar (formulari nr. 1)
Udhëzimet
Hapi 1
Llogaritni disponueshmërinë e kapitalit vetanak të punës (SOS) duke pjesëtuar shumën e kapitalit (pjesa 3 e bilancit "Kapitali dhe rezervat") dhe vlerën e aktiveve jo-korente (seksioni 1 i bilancit të gjendjes):
SOS = SK / VA.
Hapi 2
Llogaritni koeficientin e sigurimit të aktiviteteve aktuale me aktivet e tyre në qarkullim (Cob.sos.) Sipas formulës:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
Vlera standarde e koeficientit SOS duhet të jetë së paku 0, 1. Një rritje e këtij treguesi në krahasim me periudhën e mëparshme tregon zhvillimin e mëtejshëm të ndërmarrjes.
Hapi 3
Llogaritni koeficientin e sigurimit të inventarëve me kapitalin e vet punues (Kob.mz) sipas formulës:
Cob.mz = SOS / MZ.
Ky koeficient tregon shkallën në të cilën inventarët mbulohen nga burimet e tyre dhe vlera e tij e rekomanduar është të paktën 0.5.
Hapi 4
Llogaritni raportin e fleksibilitetit të kapitalit të vet (Km.sk) duke përdorur formulën:
Km.sk = SOS / SK.
Ky raport tregon se sa kapital përdoret për aktivitetet aktuale, d.m.th. investuar në kapital qarkullues. Vlera e lartë e këtij treguesi karakterizon pozitivisht gjendjen financiare të ndërmarrjes. Kriteret e rekomanduara janë 0, 5-0, 6. Koeficienti i manovrimit mund të ketë gjithashtu një vlerë negative nëse i gjithë kapitali i vet është investuar në asete fikse.
Hapi 5
Llogaritni koeficientin e manovrimit të kapitalit tuaj punues (Km.sos). Ky raport karakterizon atë pjesë të aktiveve të veta në qarkullim, e cila është në formën e fondeve me likuiditet absolut.
Km.sos. = DS / SOS.
Rritja e këtij treguesi shihet si një trend pozitiv. Vlera e treguesit përcaktohet nga organizata në mënyrë të pavarur dhe varet nga sa e lartë është nevoja e tij ditore për para të gatshme falas.
