Nëse kompania ka një humbje ose një pjesë të saj, e cila në periudhën aktuale të raportimit mund të pranohet për të ulur bazën e taksave, atëherë llogaritja e saj pasqyrohet në Shtojcën Nr. 4 në Fletën 02 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat. Procedura për plotësimin e këtij dokumenti rregullohet me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 54n, datë 05.05.2008.
Është e nevojshme
formularin e deklarimit të tatimit mbi fitimin
Udhëzimet
Hapi 1
Lexoni dispozitat e nenit 283 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe nenit 10 të Ligjit Federal Nr. 110-FZ, të cilat përcaktojnë procedurën për llogaritjen e shumës së humbjes që mund të miratohet për të zvogëluar bazën e taksave në periudhën raportuese.
Hapi 2
Përfshini në kthimin e tatimit mbi fitimin Shtojcën Nr. 4 në Fletën 02 vetëm kur kompania ka një bilanc të humbjes së pashoqëruar në fillim të periudhës raportuese. Necessaryshtë e nevojshme të plotësoni këtë pjesë pas llogaritjes së bazës tatimore, e cila pasqyrohet në rreshtin 100 të Fletës 02.
Hapi 3
Shënoni në rreshtin 010 të Shtojcës Nr. 4 në Fletën 02 bilancin e humbjes së pashoqëruar në fillim të periudhës raportuese. Kjo vlerë duhet të ndahet në rreshtat 020 dhe 030. Në këtë rast, shuma e humbjes në rreshtin 020 përcaktohet në bazë të Ligjit të Federatës Ruse Nr. 2116-1, dhe në rreshtin 030 shënohen kostot që llogariten sipas nenit 283 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Prisni vitet e arsimimit të tyre.
Hapi 4
Transferoni treguesin e rreshtit 100 të Fletës 02 në rreshtin 140 të Shtojcës Nr. 4. Kjo vlerë përcakton shumën e bazës tatimore, e cila është e nevojshme për të llogaritur humbjen e periudhave të mëparshme të raportimit. Në rreshtin 150, është e nevojshme të shënohet shuma e humbjes, e cila u miratua për të ulur bazën e taksave dhe shënohet në rreshtin 110 të Fletës 02.
Hapi 5
Përcaktoni ndryshimin midis rreshtave 010 dhe 150 dhe futni rezultatin që rezulton në rreshtin 160, i cili përcakton humbjen e pashoqëruar në fund të periudhës së raportimit. Nëse kompania ka pësuar humbje në periudhën e kaluar të raportimit, atëherë ky tregues llogaritet si diferencë midis rreshtit 060 të Fletës 02 dhe rreshtit 070 të Fletës 02, në të cilën duhet të jetë linja 020, rreshti 100 i Fletës 5 dhe linja 530 e Fletës 06 shtuar.
Hapi 6
Plotëso rreshtin 170, i cili është ndryshimi midis rreshtave 020 dhe 150, pastaj zbres rreshtin 170 nga rreshti 160 dhe fut pjesën e mbetur të humbjes së pakryer në rreshtin 180.
