Në procesin e kryerjes së aktiviteteve, krerët e organizatave bëjnë shlyerje përmes arkës. Në të njëjtën kohë, ata duhet të respektojnë disiplinën e parave të gatshme, e cila rregullohet nga Banka Qendrore e Federatës Ruse. Koncepti i "transaksioneve të parave të gatshme" përfshin marrjen e fondeve, ruajtjen dhe shpenzimin. Të gjitha këto lëvizje duhet të zyrtarizohen në përputhje me ligjin rus.
Rregullat për të punuar me tavolinën e parave të organizatës
Si rregull, arkëtari duhet të punojë me arkëtarin. Withshtë me të që kreu i organizatës përfundon një marrëveshje mbi përgjegjësinë e plotë. Nëse nuk ka një punonjës të tillë në staf, të dy një kontabilist dhe kreu i organizatës mund të emërohen në pozicionin e tij.
Çdo vit, një person juridik duhet të pajtohet me bankën për kufirin në gjendjen e parave të gatshme në fund të ditës së punës. Kjo do të thotë, paraja e gatshme duhet të mbahet në tryezën e parave të gatshme vetëm në shumën e treguar në llogaritjen. Ju mund ta merrni këtë formë nga institucioni juaj financiar, të plotësoni dhe dorëzoni përpara vitit të ri kalendarik. Nëse nuk e bëni këtë, nuk keni të drejtë të mbani fondet në arkën e organizatës.
Pranimi i fondeve tek arkëtarja
Paratë mund të vijnë tek arka nga burime të ndryshme, për shembull, nga llogaria e shlyerjes së organizatës, nga palët e tjera, nga themeluesit, nga personat e përgjegjshëm, etj. Në çdo rast, ju duhet të dokumentoni pranimin e parave në dokumente, për këtë përdorni urdhrin e pranimit të parave të gatshme (formulari Nr. KO-1). Ju duhet të hartoni një dokument në një kopje të vetme. Ju duhet t'i jepni pjesën e prishjes, të nënshkruar nga arkëtari dhe kryeplogaritari, personit që ka depozituar paratë.
Urdhri i pranimit të parave të gatshme depozitohet në raportin e arkëtarit dhe regjistrohet në librin e arkave (formulari Nr. KO-3).
Në kontabilitet, duhet të bëni shënimet e mëposhtme:
- D50 K51 - fondet u morën në zyrën e arkëtarit nga llogaria rrjedhëse e organizatës;
- D50 K62 - fondet u morën nga palët e tjera tek arka;
- D50 K71 - fondet janë marrë nga personi i përgjegjshëm tek arka;
- D50 K75 - fondet u morën në zyrën e arkëtarit nga themeluesi
- D50 K90.1 - fondet u morën në arkë si rezultat i shitjes.
Lëshimi i fondeve nga tavolina e parave të gatshme
Të gjitha lëvizjet e parave duhet të dokumentohen dhe të pasqyrohen në regjistrat e kontabilitetit. Për ta bërë këtë, përdorni një porosi të parave të gatshme të shpenzimeve (formulari Nr. KO-2). Fondet mund të përdoren për të paguar pagat, për të lëshuar shumat e dorëzimit, për të depozituar fonde në një llogari rrjedhëse, etj. Dokumenti i plotësuar i shpenzimeve duhet të regjistrohet në librin e arkave dhe të depozitohet në raportin e arkëtarit.
Në kontabilitetin e parave të gatshme, bëni shënimet e mëposhtme:
- D70 K50 - pagat u ishin paguar punonjësve të organizatës;
- D71 K50 - fondet për dorëzim janë lëshuar;
- D60 K50 - fondet i janë lëshuar furnitorit për mallrat.
Nëse organizata ka disa arka, për shembull, në rastin e disa divizioneve, kompania duhet të ketë një krye-arkë. Heshtë ai që plotëson librin e kontabilitetit të parave të gatshme të marra dhe të lëshuara nga arkëtari (formulari Nr. KO-5). Të gjitha transaksionet e kryera me pjesëmarrjen e arkës duhet të pasqyrohen në librin e parave të gatshme (formulari Nr. KO-4). Në fund të periudhës së raportimit, libri qepet, numërohet dhe vuloset me vulat e organizatës dhe nënshkrimin e shefit dhe kryekontabilistit.
Person i përgjegjshëm
Personi i përgjegjshëm është personi të cilit i janë lëshuar fondet nga tavolina e parave. Ky person mund të jetë vetëm punonjës i ndërmarrjes. Ai duhet të japë llogari për shumën e marrë.
Ekzistojnë kërkesat e mëposhtme për emetimin e fondeve të përgjegjshme:
- personi i përgjegjshëm duhet të raportojë për shumën e marrë brenda tre ditësh pas përfundimit të periudhës së specifikuar në fletëpagesën ose në urdhrin e menaxherit për lëshimin e fondeve;
- ai duhet të paraqesë dokumente që konfirmojnë shpenzimin e parave të gatshme (çeqe, fatura, fatura, etj.). Nëse fondet nuk janë shpenzuar të gjitha, personi i përgjegjshëm duhet t'i kthejë ato;
- është e ndaluar të transferohen fonde të përgjegjshme tek një punonjës nga një tjetër.
Gjatë kthimit të dokumenteve mbështetëse, personi i përgjegjshëm duhet të dijë që faturat, çeqet, faturat duhet të plotësohen në mënyrë korrekte, kostot duhet të jenë të justifikuara ekonomikisht.
