Ndërmarrjet që përdorin regjimin e përgjithshëm të taksimit janë të detyruara të paguajnë TVSH në buxhet në përputhje me procedurën e përcaktuar. Përkundër procedurës së qartë për llogaritjen e tatimit mbi vlerën e shtuar, shumë kontabilistë përballen me një numër vështirësish që lidhen me përcaktimin e zbritjeve të taksave.
Udhëzimet
Hapi 1
Përcaktoni shumën totale të tatimit mbi vlerën e shtuar që i ngarkohet kompanisë. Në këtë rast, momenti i njohjes së bazës tatimore për TVSH-në duhet të jetë në këtë periudhë raportuese. Ky rregull përcaktohet nga dispozitat e Artit. 166 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo vlerë është e barabartë me shumën e TVSH-së të treguar në faturat e lëshuara për periudhën raportuese.
Hapi 2
Llogaritni shumën e zbritjeve të taksave që kompania ka të drejtë të aplikojë në këtë periudhë tatimore. Ato përcaktohen nga dispozitat e Artit. 171 dhe 172 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe janë të barabarta me shumën e TVSH-së, të cilat tregohen në faturat e paraqitura në kompaninë tuaj për pagesa të mallrave ose shërbimeve.
Hapi 3
Gjeni nëse kompania ka para buxhetit shumën e TVSH-së që mund të rikuperohet. Nëse keni fituar të drejtën për të kompensuar TVSH-në, atëherë shkruani një deklaratë përkatëse në zyrën e taksave duke treguar mbipagimin e taksës që rezulton.
Hapi 4
Llogaritni shumën e TVSH-së së pagueshme në buxhet. Për ta bërë këtë, plotësoni një deklaratë tatimore, në të cilën ju tregoni shumën totale të taksës, shumën e rimbursimit të taksës dhe shumën e zbritjes së taksës. Ulni vlerën e parë me të dytën dhe të tretën dhe merrni vlerën e dëshiruar të TVSH-së, e cila duhet të paguhet për periudhën aktuale të raportimit.
Hapi 5
Paguani TVSH-në buxhet jo më vonë se dita e 20-të e muajit tjetër për periudhën raportuese. Përndryshe, një tarifë ose gjobitje dënimi do të ngarkohet për taksat e prapambetura.
Hapi 6
Mos harroni se të gjitha vlerat e TVSH-së që përdoren në llogaritjen e pagesës së taksës në buxhet duhet të dokumentohen nga faturat dhe shënimet përkatëse në librin e blerjeve dhe shitjeve. Përndryshe, nëse shënoni shuma të pakonfirmuara në deklaratën tatimore, atëherë nëse zbulohet një gabim, inspektorati tatimor mund të vendosë të kryejë një kontroll tatimor në vend dhe të vendosë gjoba.
