Gjatë hartimit të planeve për aktivitetet financiare të një organizate, vëmendje e veçantë i kushtohet bilancit të fondeve të saj qarkulluese dhe të huazuara (pagesa të detyrueshme në periudhën e planifikimit). Kapitali qarkullues në organizatë është kapitali i autorizuar dhe fitimi i ndërmarrjes nga veprimtaria kryesore. Fondet e huazuara janë pasuritë rrjedhëse të marra në bilancin e ndërmarrjes (kredi bankare, llogari të pagueshme, etj.).
Burimet e të ardhurave të ndërmarrjes
Në varësi të aktivitetit ekonomik të ndërmarrjes, burimet e të ardhurave ndahen në disa lloje:
- fitimi i marrë nga shitja e produkteve të prodhuara;
- fitimi nga shitja e pasurive të veta fikse;
- fitimi i marrë nga transaksionet valutore;
- fondet e marra nga huatë për projektet e ndërmarrjeve të palëve të treta;
- zbritjet e amortizimit.
Kur planifikoni kostot financiare për investime kapitale (zhvillimi i ndërmarrjes), merren parasysh faturat totale të planifikuara në një periudhë të caktuar të kapitalit të saj të punës, minus pagesat e detyrueshme:
- zbritjet për pagat
- tatimi mbi të ardhurat;
- pagesa për burimet e energjisë së konsumuar;
- pagesa për materialet e blera për prodhimin kryesor;
- pagesa për qiradhënien e pronës;
- pagesa për aksione dhe hua bankare.
Burimi kryesor i financimit për investime në ndërmarrje është fondi i zhvillimit, aktivitetet e të cilit kanë për qëllim pajisjen teknike të prodhimit (blerjen e pajisjeve moderne, teknologjitë e reja) dhe fondin e ndërtimit të kapitalit.
Gjithashtu, fondet e tërhequra mund të përdoren për zhvillimin e ndërmarrjes.
Burimet e fondeve të huazuara
Kur përdorni fonde të huazuara, llogaritet shuma e fondeve të nevojshme, fizibiliteti i tyre ekonomik, sepse ripagimi i huave rrit ndjeshëm detyrimet financiare të ndërmarrjes. Huatë paguhen pas përfundimit të projektit në kurriz të fondit të zhvillimit të organizatës. Nëse fondet në llogaritë e fondeve janë të pamjaftueshme, përdoren fonde të tjera, si dhe fitimet e mbajtura të organizatës.
Fondet e huazuara janë pranime parash në formën e ndihmës financiare (materiale) nga ndërmarrjet e tjera, bankat (hua afatgjata dhe afatshkurtra), individët (huatë), si dhe emetimi i aksioneve shtesë (obligacioneve).
Fondet e huazuara mund të përfshijnë gjithashtu fonde që janë në dispozicion të ndërmarrjes në periudhën afatshkurtër (përsëritja e borxheve të pagave aktuale, kontributet e sigurimeve shoqërore, rezervat e prapambetura të pagesave, paradhëniet e klientëve).
Si rezultat, plani financiar i ndërmarrjes pasqyron marrëdhëniet midis të ardhurave dhe shpenzimeve, si dhe gjithë gamën e marrëdhënieve midis organizatës dhe buxhetit të shtetit (pagesa të detyrueshme për sigurimet shoqërore, taksat në thesarin e vendit dhe buxhetin vendor), marrëdhëniet financiare dhe bashkëpunuese me sistemin e kreditit dhe financave dhe organizata dhe biznese të tjera.
