Likuiditeti i bilancit të gjendjes pasqyron shkallën e mbulimit të pasiveve të kompanisë nga aktivet, periudha e shndërrimit të të cilave në para korrespondon me maturimin e detyrimeve. Nevoja për të vlerësuar likuiditetin e bilancit të një ndërmarrjeje lind në lidhje me përcaktimin e aftësisë së saj të kreditit, d.m.th. aftësia për të paguar në kohë për detyrimet e marra përsipër.
Udhëzimet
Hapi 1
Për të përcaktuar likuiditetin e bilancit, aktivet e grupit. Aktivet më likuide (A1) janë shumat për të gjithë zërat e parave që mund të përdoren për të shlyer menjëherë detyrimet. Për më tepër, grupi A1 përfshin investime financiare afatshkurtra. Aktivet e realizueshme shpejt (A2) janë pasuri që marrin pak kohë për tu shndërruar në para. Kjo përfshin llogaritë e arkëtueshme për të cilat pritet pagesa brenda 12 muajve dhe aktivet e tjera rrjedhëse. Asete të tregtuara ngadalë (A3) - kjo është pjesa e aktiveve që përfshin inventarë, llogari të arkëtueshme me maturim më shumë se 12 muaj, TVSH për vlerat e blera. Pasuritë e vështira për t’u shitur (A4) janë pasuritë e një ndërmarrjeje që përdoren për një kohë të gjatë dhe janë të vështira për t’u shitur në treg. Ky grup përfshin pjesën I të bilancit të gjendjes "Pasuritë jo-korente".
Hapi 2
Më pas gruponi detyrimet e bilancit sipas shkallës së rritjes së maturitetit të detyrimeve. Detyrimet më urgjente (P1) janë llogaritë e pagueshme, pagesat e dividentit, kreditë e papaguara në kohë. Detyrimet afatshkurtra (P2) janë pjesa e detyrimeve që përfshin hua dhe huazime afatshkurtra që maturohen brenda 12 muajve. Detyrimet afatgjata (P3) janë detyrime afatgjata të seksionit IV të bilancit. Detyrimet e përhershme (P4) përfshijnë rezultatet e seksionit III "Kapitali dhe rezervat" dhe pika V e seksionit të bilancit "Provigjone për shpenzimet e ardhshme" dhe "Të ardhura të shtyra".
Hapi 3
Për të përcaktuar likuiditetin e bilancit, krahasoni shumat totale të secilit grup të aktiveve dhe pasiveve. Bilanci i një ndërmarrje konsiderohet absolutisht likuid nëse plotësohen të gjitha kushtet: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
