Likuiditeti aktual i ndërmarrjes përcaktohet nga raporti përkatës, i cili quhet edhe raporti i mbulimit. Për të përcaktuar është e nevojshme të përdoren të dhënat e bilancit të gjendjes për periudhën raportuese. Ky tregues ju lejon të përcaktoni nëse kompania është në gjendje të përballojë ndryshimet e shpejta në treg.
Udhëzimet
Hapi 1
Përcaktoni vlerën e pasurive rrjedhëse të ndërmarrjes. Për ta bërë këtë, referojuni bilancit të gjendjes në formularin nr. 1 dhe zbritni nga linja 290 "Pasuritë rrjedhëse" vlerat e linjës 230 "Llogari afatgjata të arkëtueshme" dhe linjës 220 "Borxhi i themeluesve për kontributet në kapitalin e autorizuar ". Nëse faktorët e listuar nuk janë të pranishëm në ndërmarrje, atëherë mjafton të merren vlerat e totalit për pjesën 2 të bilancit.
Hapi 2
Pastroni shumën e detyrimeve aktuale afatshkurtra të organizatës. Për ta bërë këtë, është e nevojshme të zbriten rezervat për shpenzimet e ardhshme (linja 650) dhe të ardhurat e shtyra (linja 640) nga linja 690 e bilancit të gjendjes në formën nr. 1, e cila pasqyron totalin për seksionin 5. Përndryshe, thjesht mund të shtoni linjat 610, 620 dhe 660.
Hapi 3
Llogaritni raportin e likuiditetit aktual, i cili është i barabartë me raportin e aktiveve korente me detyrimet afatshkurtra aktuale.
Hapi 4
Gjeni raportin aktual pa përdorur bilancin e gjendjes. Për ta bërë këtë, duhet të llogaritni shumën e fondeve të organizatës në para dhe në llogarinë rrjedhëse, letrat me vlerë, të arkëtueshmet dhe inventarët. Ndani vlerën që rezulton me shumën e kredisë, kredive dhe llogarive të pagueshme.
Hapi 5
Analizoni vlerën e marrë të raportit të mbulimit dhe karakterizoni likuiditetin aktual të ndërmarrjes. Sa më i madh të jetë ky raport, aq më i lartë është treguesi i aftësisë paguese të organizatës. Në varësi të industrisë dhe fushës së veprimtarisë së kompanisë, konsiderohet optimale nëse likuiditeti është në intervalin nga 1 në 3. Një vlerë më e ulët tregon një rrezik të lartë financiar që lidhet me pamundësinë për të shlyer llogaritë rrjedhëse. Nëse koeficienti është më i lartë se 3, atëherë është e nevojshme të rishikohet qëndrimi ndaj strukturës së kapitalit, pasi ai përdoret në mënyrë joracionale.
