Anulimi i TVSH-së kërkohet nëse bëhen korrigjime në dokumentet kryesore pas regjistrimit të dokumentit defekt në librin e blerjes. Nëse gabimi është zbuluar më herët, atëherë nuk ka nevojë të kthehet TVSH-ja.
Udhëzimet
Hapi 1
Nëse gjeni një gabim në faturë, kërkoni nga furnizuesi i mallrave ose shërbimeve të mos e korrigjojë atë, por ta zëvendësojë atë me një dokument në të cilin të gjitha të dhënat do të jenë të sakta. Numri dhe data duhet të ruhen në të. Nëse kjo nuk mund të bëhet, të gjitha korrigjimet vërtetohen nga vula e organizatës dhe nënshkrimi i kokës. Dokumenti mban datën për rishikim dhe i dërgohet blerësit.
Hapi 2
Pasi të keni marrë dokumentin defekt para se ta regjistroni, blerësi pranon korrigjimet, regjistron të dhënat e sakta në librin e blerjes dhe pranon zbritjen e TVSH-së.
Hapi 3
Nëse merrni një faturë të rishikuar pas regjistrimit, duhet të procedoni ndryshe. Së pari, anuloni hyrjen në librin tuaj të blerjes. Për ta bërë këtë, plotësoni një fletë shtesë në libër. Deri në mes të vitit 2008, fatura e rishikuar ishte regjistruar në librin e blerjeve në datën kur është bërë rishikimi i dokumentit. Tani, sipas Rezolutës së Presidiumit të Gjykatës Supreme të Arbitrazhit të Federatës Ruse të 3 qershorit 2008 N 615/08, fatura e rregulluar futet në një fletë shtesë të datës kur është lëshuar dokumenti dhe nuk është korrigjuar.
Hapi 4
Nëse mbani një libër elektronik për blerje, korrigjojeni atë në mënyrë retroaktive. Në këtë rast, një fletë shtesë nuk hartohet.
Hapi 5
Plotësoni dhe dorëzoni në zyrën e tatimeve deklaratën e korrigjuar të vlerës së shtuar. Për më tepër, periudha për të cilën do të dorëzoni këtë dokument duhet të jetë ajo në të cilën është zbritur TVSH-ja.
Hapi 6
Shembull. Në gusht 2009, LLC "Oblako" dërgoi mallra në LLC "Solntse" në shumën prej 11,800 rubla, përfshirë TVSH-në 1,800 rubla. Gjatë hartimit të faturës, llogaritari i furnizuesit bëri një gabim dhe në vend të shumës së kërkuar, ai dorëzoi 1180, përfshirë TVSH-në prej 180 rubla. Sipas dokumentit kryesor, llogaritari i Solntse LLC bëri një shënim në librin e blerjeve për tremujorin e tretë: D-t 19 K-t 60 - 180 rubla TVSH e përfshirë në mallrat e blera; D-t 68 K-t 19 - TVSH-ja pranohet për zbritje.
Hapi 7
Gabimi u zbulua vetëm në dhjetor, llogaritari i Solntse LLC duhet të kthejë TVSH-në në librin e blerjes për tremujorin e tretë në një fletë shtesë dhe të shkruajë shënimet e mëposhtme: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubla me të kuqe: kostoja e gabuar e mallrat janë kthyer; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubla në të kuqe: TVSH-ja e anuluar në faturën e dëmtuar; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubla në të kuqe: TVSH-ja e zbritur në faturën e dëmtuar është anuluar.
Hapi 8
Kontabilisti i Solntse LLC duhet të paraqesë një deklaratë të re të TVSH-së në zyrën e taksave për tremujorin e tretë.
