Në bazë të paragrafit 18 të Artit. 250 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të pagueshme që janë shlyer pas skadimit të periudhës së parashkrimit për qëllimin e taksimit të fitimeve njihen si të ardhura të parealizuara të ndërmarrjes. Legjislativisht përcaktoi një procedurë të caktuar për shkrimin e borxhit që rezulton për disa taksa.
Udhëzimet
Hapi 1
Shikoni klauzolën 21, klauzola 1 e Artit. 251 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili përcakton se kur përcaktohet baza tatimore për llogaritjen e tatimit mbi fitimin, nuk duhet të merret parasysh shuma e llogarive të kompanisë që paguhen për pagesën e tarifave, taksave, gjobave dhe gjobave ndaj shtetit buxheti
Hapi 2
Shkruani taksat federale dhe taksat e prapambetura që nuk mund të rikuperohen për arsye ekonomike, ligjore ose shoqërore dhe njihen si të pashpresë, në përputhje me Dekretin Nr. 100 të Qeverisë së Federatës Ruse të 12 Shkurtit 2001. Tarifat dhe taksat e papaguara rajonale dhe lokale njihen si të pashpresa dhe shlyhen nga organet ekzekutive të Federatës Ruse dhe qeverisjes vendore.
Hapi 3
Reflektoni llogaritë e shlyera të pagueshme si të ardhura të parealizuara, në përputhje me paragrafin 18 të Artit. 250 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kryeni këtë procedurë në ditën e fundit të periudhës raportuese për të cilën skadon afati i parashkrimit. Shumat e taksave të llogaritura për objektin e borxheve të shlyera i referohen shpenzimeve të parealizuara. Në këtë drejtim, gjatë llogaritjes së bazës për tatimin mbi të ardhurat, përdoret vetëm kostoja e prodhimit, duke përjashtuar shumën e TVSH-së për të cilën është formuar borxhi.
Hapi 4
Bëni zbritje për shumat e TVSH-së që nuk janë paguar kur bleni produkte dhe merren parasysh, sipas shumës së llogarive të pagueshme. Para skadimit të statutit të parashkrimit, nuk ka të drejtë të zbritet TVSH-ja e inputit në planin e llogarive të pagueshme, pasi kjo fshirje nuk do të njihet si pagesë.
Hapi 5
Në rast se nuk ka pagesa të borxhit, atëherë ju, si tatimpagues, zbritni tatimin mbi vlerën e shtuar në periudhën e parë tatimore pas skadimit të afatit të parashkrimit. Kjo procedurë për shkrimin e TVSH-së në llogaritë e pagueshme rregullohet nga klauzola 9 e nenit 2 të Ligjit Federal Nr. 119-FZ të 22 korrikut 2005.
