Llogaritë e arkëtueshme mund të lindin për shkak të mospërmbushjes së një furnizuesi në detyrimet kontraktuale. Kjo situatë lind në rastin kur shumat e paradhënies janë transferuar për shkak të dërgesës së ardhshme, por furnizuesi nuk e ka përfunduar dërgesën brenda afateve të parashikuara nga kontrata. Ky borxh pas skadimit të periudhës së parashkrimit kthehet në një borxh të keq dhe mund të shlyhet.
Udhëzimet
Hapi 1
Njihni borxhin e furnitorit si të pariparueshëm. Sipas klauzolës 77 të Rregullores Nr. 34n të 29 Korrikut 1998 për kontabilitetin, vetëm në këtë rast borxhi mund të shlyhet. Borxhet e këqija përfshijnë borxhe me një afat kufizimi të skaduar, e cila është tre vjet sipas nenit 196 të Kodit Civil të Federatës Ruse. Gjithashtu, borxhet e tilla përfshijnë ato që nuk mund të mblidhen nga furnizuesi. Kjo mund të ndodhë për shkak të likuidimit të organizatës së debitorit ose falimentimit të saj. Për më tepër, ju mund të shlyeni borxhin që as përmbaruesit nuk mund të mblidhnin.
Hapi 2
Përgatitni dokumente që vërtetojnë se borxhi i furnitorit është i pashpresë. Këto përfshijnë: dokumente për pagimin e një pagese paradhënie, akte të pajtimit të borxhit, një vendim të një gjykate arbitrazhi për të likuiduar një debitor, një akt të përmbaruesit për pamundësinë e mbledhjes së një borxhi, etj. Dokumentet mbështetëse janë arsye për anulimin e borxhit, prandaj, duhet të mbahen si dokumente kryesore në ndërmarrje për pesë vjet.
Hapi 3
Merrni një inventar të llogarive të arkëtueshme të biznesit dhe identifikoni borxhet e furnitorit që duhet të shlyhen. Kjo procedurë kryhet me urdhër të drejtuesit të organizatës, i cili hartohet në formën e INV-22. Një akt kontabël i bashkëngjitet një çertifikatë kontabël mbi statusin e llogarive të arkëtueshme dhe të pagueshme, e plotësuar sipas formularit INV-17. Bëni një arsyetim me shkrim për nevojën për të shlyer borxhin e furnitorit dhe lëshoni një urdhër në çdo formë për zbatimin e kësaj procedure.
Hapi 4
Shkruani shumën e borxhit të furnizuesit nga bilanci i kompanisë në kurriz të rezultateve financiare ose shumën e rezervës së krijuar të borxheve të dyshimta. Ngarkoni shumën e borxhit të keq në shpenzime të parealizuara ose në shlyerje përmes rezervës së dyshimtë të borxhit. Për ta bërë këtë, hapni një kredi në nënllogarinë "Përparime të lëshuara" në llogarinë 60 "Zgjidhje me kontraktorë dhe furnitorë" dhe një debit në llogarinë 91-2 "Shpenzime të tjera" ose llogarinë 63 "Provizione për borxhe të dyshimta".
