Shumica e shlyerjeve të parave të gatshme të ndërmarrjeve bëhen në kurriz të parave të marra nga banka me çek për qëllime specifike. Librat e çeqeve i përkasin formave të rrepta të raportimit dhe kanë nevojë për llogari, regjistrim dhe ruajtje të veçantë.
Udhëzimet
Hapi 1
Pas marrjes së librit të çekut në bankë, vendosni menjëherë në secilën fletë emrin e kompanisë dhe numrin e llogarisë rrjedhëse, ose vendosni vulën e organizatës suaj, nëse përmban detajet e specifikuara.
Hapi 2
Vendosni një vlerësim të kontrollimit të kushtëzuar, për shembull, në 1 rubla për 1 formë në rendin për politikën e kontabilitetit. Regjistroni librin e çeqeve të marrë në debitin e llogarisë jashtë bilancit 006 "Format e raportimit të rreptë" me një kosto prej 25 ose 50 rubla, në varësi të numrit të fletëve në libër. Regjistrojeni këtë operacion me një pasqyrë të kontabilitetit.
Hapi 3
Shpërblimi i bankës për lëshimin e një bllok çeqesh merret në konsideratë si pjesë e shpenzimeve operative, jo-operative ose shpenzimeve të tjera, kështu që bëni regjistrime në debitin e llogarisë 91 "Të ardhura dhe shpenzime të tjera" nga kredia e llogarisë 51 "Llogari rrjedhëse" për shuma e komisionit, nëse debitohet nga llogaria rrjedhëse me një urdhër përkujtimor, ose llogaria 71 "Zgjidhje me persona të përgjegjshëm", nëse paguhet në para të gatshme përmes arkëtarit. Nëse dëshironi të merrni parasysh koston e librit të çeqeve në rregullimet e ndërsjella me bankën, pasqyrojeni atë në llogarinë 60 "Zgjidhjet me furnizuesit dhe kontraktorët": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Zakonisht shërbimet bankare në lidhje me shlyerjen dhe shërbimet e parave të gatshme janë nuk i nënshtrohen TVSH-së, por nëse, megjithatë, ju është dhënë një faturë për hartimin e një çeqesh dhe TVSH-ja e alokuar, llogaria 19 "Tatimi mbi vlerën e shtuar mbi sendet e vlefshme të blera" duhet të përdoret gjithashtu në transaksione: ДТ 91 Кт 51 - shuma e komisioni pa TVSH; ДТ 19 Кт 51 - shuma e TVSH-së.
Hapi 4
Meqenëse personit përgjegjës financiar (arkëtarit, llogaritarit) i lëshohet një çek i veçantë për të marrë para në bankë, atëherë secili prej tyre duhet të shlyhet veçmas. Vizatoni shpenzimet e çekut si deklaratë debiti dhe bëni hyrjen e duhur në kredinë e llogarisë jashtë bilancit 006.
Hapi 5
Si rregull, një libër kontrolli mbahet në një kasafortë nga një arkëtar ose kryekontabilist, dhe një libër i përdorur plotësisht mund të ruhet nga personi përgjegjës i departamentit të kontabilitetit dhe në arkiv për 5 vjet.
