Gjatë veprimtarive ekonomike të organizatës, ndodhin transaksione të ndryshme, përfshirë blerjen dhe shitjen e mallrave, materialeve, etj. Por ka edhe situata kur blerësi për ndonjë arsye e kthen produktin, dhe shitësi është i detyruar ta marrë atë përsëri. Si rregull, kjo duhet të pasqyrohet në kontabilitet.
Udhëzimet
Hapi 1
Çdo transaksion duhet të pasqyrohet në kontabilitet në bazë të dokumenteve përkatëse. Për shembull, nëse një produkt me defekt kthehet, duhet të hartoni një faturë sipas formularit Nr. TORG-12, dhe duhet të bëni një shënim që kjo grumbull është saktësisht një kthim. Gjithashtu, bashkangjitni një akt në faturë (formulari Nr. TORG-2), në rast se mallrat importohen, përpiloni një akt në formën Nr. TORG-3.
Hapi 2
Nëse tashmë i keni pranuar mallrat, domethënë keni regjistruar një faturë në librin e blerjeve, keni pranuar zbritjen e TVSH-së, bëni zbatimin e kundërt. Por kjo duhet të bëhet në periudhën tatimore në të cilën është kryer transaksioni.
Hapi 3
Në kontabilitet, pasqyrojeni këtë transaksion si më poshtë:
D41 "Mallrat" K60 "Zgjidhjet me furnitorët dhe klientët" - pranimi i mallit kapitalizohet;
D19 "TVSH mbi vlerat e blera" К60 "Zgjidhjet me furnitorët dhe klientët" - pasqyrohet TVSH-ja e hyrjes;
D68 "Llogaritjet e taksave dhe tarifave" nën llogaria "TVSH" K19 "TVSH mbi vlerat e fituara" - e pranuar për zbritjen e TVSH;
D41 "Mallrat" K60 "Zgjidhjet me furnizuesit dhe klientët" - korrigjuar postimin e mallrave;
D19 "TVSH mbi vlerat e blera" К60 "Zgjidhjet me furnitorët dhe klientët" - TVSH-ja e hyrjes është rregulluar;
D68 "Llogaritjet e taksave dhe tarifave" nën llogaria "TVSH" K19 "TVSH mbi vlerat e blera" - zbritja e TVSH-së është rregulluar.
Hapi 4
Epo, çka nëse produkti i kthyer është me cilësi të lartë? Për shembull, ju keni lidhur një kontratë me një furnizues. Një nga kushtet e tij lexon si vijon: "Nëse mallrat nuk shiten para një date të caktuar, atëherë blerësi ka të drejtë t'ia kthejë furnizuesit". Ju duhet t'i lëshoni një faturë dhe faturë furnizuesit.
Hapi 5
Në kontabilitet, bëni shënimet e mëposhtme:
D62 "Zgjidhjet me blerësit dhe klientët" K90 "Shitjet" - mallrat u kthyen;
D90 "Shitjet" K68 "Llogaritjet e taksave dhe tarifave" nën llogaria "TVSH" - shuma e TVSH-së nga shitja merret parasysh;
D90 "Shitjet" K41 "Produkt" - kostoja e artikullit të kthyer është shlyer.
