Kontabiliteti i mallrave mund të ndahet zyrtarisht në tre faza: marrja, transferimi në ruajtje dhe shitje. Pas marrjes nga shitësi, në përputhje me ligjin, mallrat duhet të shoqërohen me dokumente të tilla si fletë dërgesash, fletëpalosje, fatura, etj. Nëse jo të gjitha dokumentet janë siguruar gjatë dorëzimit, atëherë mallrat hartohen sipas një marrëveshjeje komisioni dhe lëshohet një certifikatë e pranimit.
Udhëzimet
Hapi 1
Shkruaj një prokure për një punonjës të organizatës i cili do të pranojë mallrat e marra sipas një kontrate hekuri ose nga ajri. Ai duhet të paraqitet në vendin e marrjes së mallit me një pasaportë. Kur pranon mallrat në stacion ose me mjete të tjera transporti, përfaqësuesi duhet të kontrollojë gjendjen e vendit të transportit (vagon ose kontejner) në të cilin mallrat janë dorëzuar në prani të përfaqësuesve të transportuesit. Pas kësaj, ai i pranon mallrat sipas fletës së dërgesës, një kopje e së cilës mbetet te shitësi, tjetra duhet t’ju dorëzohet si blerës.
Hapi 2
Pas marrjes së mallit në depo, një kopje e faturës dhe dokumenteve shoqëruese duhet të dorëzohen në departamentin e kontabilitetit.
Hapi 3
Nëse sasia e mallrave ose cilësia e tyre nuk korrespondon me dokumentet e paraqitura, atëherë shkruani një akt në të cilin duhet të vendoset nënshkrimi i punonjësit që merr mallrat dhe përfaqësuesi i furnizuesit.
Hapi 4
Pas marrjes së mallit, regjistroni numrin dhe datën e dokumenteve shoqëruese në librin (ditarin) e kontabilitetit të autorizimeve të avokatit.
Hapi 5
Shkruani një faturë që regjistron marrjen e mallrave në depo. Nëse jeni pagues i TVSH-së, atëherë transaksioni duhet të përmbajë një dokument të tillë si një faturë. Regjistroni pranimin e tij në librin e blerjeve.
Hapi 6
Kur shet një produkt, shkruaj një faturë në katër kopje: dy të parat mbeten me ty (për llogari dhe për llogari në depo), dy të tjerët i kalohen blerësit (për llogari dhe dorëzim në magazinën e blerësit).
Hapi 7
Në fletën e dërgesës, nëse jeni pagues i TVSH-së, sigurohuni që të lëshoni një faturë në tre kopje. Lini një kopje, ia jepni blerësit dy të tjerat. Faturat duhet të ruhen dhe të postohen në regjistrin e shitjeve.
Hapi 8
Nëse nuk ka asnjë sasi të kërkuar të mallrave në depo në kohën e transaksionit, atëherë shkruani një faturë me sasinë e mallrave të lëshuar në të vërtetë. Blerësi ose përfaqësuesi i tij duhet të nënshkruajnë faturën e marrjes së mallit. Ai kontrollon disponueshmërinë e mallrave, dokumenteve, certifikatave të cilësisë, etj. Pas kësaj, personi përgjegjës financiar i dorëzon mallrat në territorin e magazinës së organizatës së tij dhe ia dorëzon magazinierit.
Hapi 9
Nëse jeni pagues i TVSH-së, llogaritni në bazë të librit të blerjes dhe librit të shitjeve shumën e tatimit mbi vlerën e shtuar që duhet të paguhet në buxhet.
Hapi 10
Raportoni tek autoritetet rregullatore në bazë të dokumenteve të marra dhe të lëshuara gjatë procesit të tregtimit.
