Shitja e mallrave, punëve dhe shërbimeve i nënshtrohet tatimit mbi vlerën e shtuar. Për të llogaritur saktë TVSH-në e mallrave, është e nevojshme të përmbushen disa kërkesa të legjislacionit tatimor.
Udhëzimet
Hapi 1
Vendosni momentin për përcaktimin e bazës për tatimin mbi vlerën e shtuar në datat më të hershme: dita e dërgesës së mallrave ose dita e pagesës së tyre të plotë ose të pjesshme (paragrafi 1 i nenit 167 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Hapi 2
Llogaritni të ardhurat nga shitja e mallrave, duke përmbledhur të gjitha të ardhurat që lidhen me pagesat për këtë produkt (paragrafi 2 i nenit 153 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Të ardhurat përcaktohen bazuar në çmimet (përfshirë taksat e akcizës) të përcaktuara në kontratën me blerësin. Kjo shifër do të jetë baza tatimore për shitjen e mallrave.
Hapi 3
Llogaritni bazën e taksave pas marrjes së pagesës ose paradhënies bazuar në shumën e pagesës së marrë. Kjo shumë përfshin tatimin mbi vlerën e shtuar. Sidoqoftë, nëse mallrat do të transportohen me një cikël prodhimi më të gjatë se gjashtë muaj, ose mallrat që nuk janë të tatueshme, TVSH-ja nuk përfshihet në bazën e tatueshme.
Hapi 4
Përcaktoni shkallën e tatimit mbi vlerën e shtuar. Mallrat mund të tatohen me norma prej 0, 10 ose 18 përqind. Shkalla 0% zbatohet për mallrat e renditura në pikën 1 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Me një normë prej 10%, produktet ushqimore, mallrat për fëmijë, mallrat mjekësorë, mallrat që lidhen me arsimin, shkencën dhe kulturën tatohen. Pjesa tjetër e mallrave tatohet me një normë prej 18%.
Hapi 5
Llogaritni shumën e TVSH-së së shitjeve që i ngarkohet blerësit. Për ta bërë këtë, shumëzoni shumën e bazës së tatueshme me normën përkatëse të kësaj takse. Për shembull, çmimi i një produkti të shitur është 10,000 rubla. Shuma e TVSH-së që i ngarkohet blerësit do të jetë 10,000 rubla. × 18% = 1,800 RUB Kostoja e mallrave, përfshirë TVSH-në, do të jetë e barabartë me 10,000 rubla. + 1 800 RUB = 11 800 f.
Hapi 6
Llogaritni shumën e TVSH-së që duhet të ngarkohet me marrjen e një paradhënie nga blerësi, duke përdorur formulat:
- TVSH = shuma e paradhënies (pagesa e pjesshme) / 18/118, nëse mallrat tatohen me një normë prej 18%;
- TVSH = shuma e paradhënies (pagesa e pjesshme) / 10/110, nëse mallrat tatohen me një normë prej 10%.
Për shembull, një paradhënie në shumën prej 59,000 rubla u mor për shkak të dërgesave të ardhshme, mallrat tatohen me një normë prej 18%. Shuma e TVSH-së do të jetë e barabartë me 59,000 x 18/118 = 9,000 rubla.
