Taksa e vlerës së shtuar (TVSH) paguhet nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë kur shesin mallra, punë ose shërbime në territorin e Federatës Ruse, kur transferojnë të drejtat e pronës, kur kryejnë punë ndërtimi dhe instalimi për konsum të tyre, kur importojnë mallra në doganë territori i Federatës Ruse, si dhe kur transferoni mallra për nevojat e tyre, nëse kostot e tyre nuk zbriten kur llogaritni tatimin mbi të ardhurat. Kontabiliteti i TVSH-së kryhet në përputhje me kërkesat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Udhëzimet
Hapi 1
Përcaktoni dhe vendosni në politikën e kontabilitetit datën e zbatimit për llogaritjen e TVSH-së. Organizatat kanë të drejtë të zgjedhin në mënyrë të pavarur njërën nga dy opsionet për përcaktimin e saj: - si dërgesën dhe paraqitjen e dokumenteve të shlyerjes tek blerësi; - pasi paratë merren në pagesë për mallrat e dërguara (punën, shërbimet).
Hapi 2
Nëse opsioni i parë është vendosur në politikën e llogaritjes për llogaritjen e TVSH-së, kur përcaktoni datën e shitjes, zgjidhni datën më të hershme nga dy: ditën e dërgesës së mallrave (punimet, shërbimet) ose ditën e pagesës për mallrat (punët, sherbimet). Nëse përcaktohet opsioni i detyrimit për të paguar TVSH-në kur fondet janë marrë, data e pagesës për mallrat (punët, shërbimet) do të konsiderohet data e shitjes.
Hapi 3
Përcaktoni normën e tatimit mbi vlerën e shtuar në përputhje me nenin 164 të Kodit Tatimor në 10% për produktet ushqimore (përveç akcizave) dhe mallrat për fëmijë sipas listës së specifikuar në këtë nen, ose në 20% për mallrat, punimet dhe shërbimet e tjera.
Hapi 4
Mbani një regjistër të TVSH-së në llogarinë aktive 19 "Tatimi mbi vlerën e shtuar në vlerat e fituara". Hapni nën llogari për të sipas llojit të vlerës. Debitoni këtë faturë për TVSH-në në pasuritë materiale të blera dhe në kredi - TVSH-në për pasuritë materiale të shlyera në kostot e prodhimit. Bilanci i debitit të llogarisë pasqyron bilancin tatimor mbi materialet e blera.
Hapi 5
Bëni një regjistrim të kontabilitetit bazuar në faturat pas marrjes së pasurive materiale në organizatë nga furnizuesi: Llogaria e debitit 19, Llogaria e kredisë 60 "Zgjidhjet me furnitorët" - pasqyrohet shuma e TVSH-së mbi pasuritë materiale të blera.
Hapi 6
Shkruani kostot e shumës së TVSH-së në inventarët e blerë të përdorur për prodhimin e mallrave (punëve, shërbimeve) në bazë të pasqyrës së kontabilitetit duke bërë shënimin: Debi i llogarisë 20 "Prodhimi kryesor", Kredia e llogarisë 19.
Hapi 7
Kryerja e llogaritjeve me buxhetin për TVSH-në në llogarinë aktive-pasive 68 "Llogaritjet e taksave dhe tarifave" në nën-llogarinë përkatëse. Akrualet e taksave janë kredituar në këtë llogari dhe në debit, pasqyrojnë shumën e TVSH-së së kompensuar që u paguhet furnitorëve në pasuritë materiale të blera. Meqenëse llogaria është aktive-pasive, ajo do të ketë një bilanc debiti dhe kredie. Bilanci i debitit pasqyron bilancin e borxhit buxhetor ndaj ndërmarrjes për TVSH, bilancin e kredisë - bilancin e borxhit tatimor në buxhet.
Hapi 8
Llogaritni shumën e TVSH-së së pagueshme në buxhet, në përputhje me paragrafin 1 të nenit 173 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për ta bërë këtë, zvogëloni shumën totale të tatimit të llogaritur në përputhje me procedurën e përcaktuar me shumën e zbritjeve të taksave.
Hapi 9
Bëni një regjistrim kontabël kur llogaritni TVSH-në e pagesës bazuar në fatura: Llogaria e debitit 76, Llogaria e kredisë 68 (nën llogaria "Llogaritjet me buxhetin e TVSH-së") Kur llogaritni TVSH-në e dërgesës, transaksioni do të jetë si më poshtë: Debi i llogarisë 90.3, Kredia e llogarisë 68.
Hapi 10
Paraqitni shumën e TVSH-së për mallrat e blera (punë, shërbime) në vendbanimet me buxhet duke postuar: Llogaria e debitit 19, Llogaria e kredisë 68 nën llogaria "Llogaritjet me buxhetin e TVSH-së". Kur merrni paradhënie nga blerësit, bëni shënimet e mëposhtme: Debi i llogarisë 62 "Zgjidhjet me blerësit", Kredia e llogarisë 68 (nën llogaria "Zgjidhjet me buxhetin e TVSH-së").
Hapi 11
Paguaj TVSH-në bazuar në rezultatet e secilës periudhë tatimore, bazuar në zbatimin aktual, jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas periudhës tatimore. Ekzekutoni postimin pasi të keni shlyer borxhin ndaj buxhetit për shumën e TVSH-së së përllogaritur: Debi i llogarisë 68 (nën llogaria "Llogaritjet me buxhetin për TVSH"), Kredia e llogarisë 51 "Llogari rrjedhëse" në bazë të urdhërpagesës.
