Departamenti i kontabilitetit të një ndërmarrje aktivitetet e së cilës kanë të bëjnë me TVSH-në e tatueshme dhe të patatueshme është i detyruar të mbajë regjistrat e tyre të veçantë për transaksione të ndryshme të biznesit. Përndryshe, kompania mund të humbasë të drejtën për të zbritur tatimin mbi vlerën e shtuar "input".
Është e nevojshme
- - nën-llogari shtesë;
- - libra analitikë të referencës mbi përllogaritjen e të ardhurave.
Udhëzimet
Hapi 1
Përdorni nën llogari shtesë ose libra analitikë referimi për llogaritë e përllogaritjes së të ardhurave në kontabilitet. Ndiqni rregullin e përshkruar në paragrafin 4 të Artit. 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe të zhvillojnë një metodologji për mbajtjen e kontabilitetit të veçantë të transaksioneve të biznesit të tatueshme me TVSH dhe jo të TVSH.
Hapi 2
Shtoni në politikën e kontabilitetit të kompanisë procedurën dhe rregullat për llogaritjen e veçantë për shumat e TVSH-së, e cila paraqitet ose vendoset gjatë importit në territorin e Federatës Ruse. Në përpjesëtim me sasinë e produkteve të transportuara, shitja e të cilave në këtë periudhë nuk i nënshtrohet TVSH-së, përfshijnë pjesërisht taksën "e inputit" në koston e saj.
Hapi 3
Merrni parasysh pjesën tjetër të shumës së TVSH-së. Siguroni llogari të veçantë për tatimin mbi vlerën e shtuar "input" dhe pasqyrojeni atë në llogarinë 19 "TVSH mbi vlerat e blera". Regjistroni shpërndarjen tremujore të PDS në pasqyrën e kontabilitetit.
Hapi 4
Modeloni politikën e kontabilitetit të ndërmarrjes, duke marrë parasysh listën e produkteve të saj në lidhje me aktivitetet e tatimit mbi vlerën e shtuar të tatueshme dhe jo të tatueshme. Shkruani koston e mallrave në llogarinë 44 "Kostot e shitjes" ose në llogarinë 26 "Shpenzimet e përgjithshme".
Hapi 5
Merrni parasysh një tregues të rëndësishëm kur shpërndani TVSH-në "input" dhe shkruani procedurën për llogaritjen e kostos së mallrave të transportuara në politikën e kontabilitetit. Pranoni kostot e transportit duke përjashtuar taksën dhe përdorni shifra të krahasueshme në llogaritjen tuaj.
Hapi 6
Shënoni në politikën e kontabilitetit që po veproni në bazë të rregullit të përshkruar në paragrafin 9, klauzola 4, neni 170 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe zbritni shumën e plotë të TVSH-së. Ajo vendoset në periudhën tatimore kur pjesa e shpenzimeve të aktivitetit të përjashtuar nga taksat nuk kalon 5% të shpenzimeve totale të prodhimit. Shkruani metodologjinë për vlerësimin e kostove të prodhimit dhe aktiviteteve të përjashtuara nga TVSH-ja.
