Për të marrë një vlerësim objektiv të stabilitetit financiar, aftësisë paguese, aktivitetit të biznesit të një ndërmarrjeje dhe efektivitetit të aktiviteteve të saj, është e nevojshme të analizohet gjendja e saj financiare. Ajo kryhet kur shqyrtohet çështja e huadhënies për një organizatë, duke diskutuar perspektivat e investimeve, duke futur procedurat e falimentimit kundër kompanisë.
Analiza financiare kryhet në bazë të pasqyrave financiare: bilanci i gjendjes (formulari nr. 1), pasqyra e fitimit dhe humbjes (formulari nr. 2), pasqyra e rrjedhës së parasë (formulari nr. 4), aneksi i bilancit (formulari nr. 5), shënim shpjegues dhe dokumente të tjera. Metodologjia e tij bazohet në llogaritjen e koeficientëve që karakterizojnë aktivitetet financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes: të ardhurat mesatare mujore, treguesit e aftësisë paguese dhe stabilitetin financiar, efikasitetin e përdorimit të kapitalit qarkullues, fitimin dhe përfitimin, aktivitetin e investimeve.
Para së gjithash, përcaktohet treguesi bazë - të ardhurat mesatare mujore, të cilat tregojnë nivelin e të ardhurave për periudhën raportuese dhe përcaktojnë shumën totale të burimeve financiare të organizatës. Shumica e koeficientëve të mbetur llogariten bazuar në vlerën e tij. Një karakteristikë shtesë e likuiditetit të financave të kompanisë është pjesa e parave të gatshme në të ardhura.
Atëherë përcaktohet shkalla e aftësisë paguese, domethënë raporti i shumës së detyrimeve afatgjata dhe afatshkurtra me të ardhurat mesatare mujore, i cili përcakton situatën e përgjithshme të borxhit të ndërmarrjes ndaj kreditorëve. Struktura e borxhit formohet nga shpërndarja e koeficientit monetar në komponentë të ndryshëm: borxhi për hua bankare dhe hua për organizata dhe individë, taksa dhe pagesa ndaj fondeve jashtë buxhetit, kreditorë të tjerë duke ndarë vlerën përkatëse në bilancin e gjendjes me të ardhurat mesatare mujore.
Një raport i rëndësishëm i stabilitetit financiar është treguesi i aftësisë paguese aktuale, i cili llogaritet si raport i detyrimeve afatshkurtra me fitimet mesatare mujore. Ai përcakton kohën e ripagimit të mundshëm të borxhit aktual ndaj kreditorëve.
Lidhur ngushtë me treguesin e fundit është raporti i mbulimit të pasiveve afatshkurtra me aktivet korente (likuiditeti aktual), i cili llogaritet si raport i vlerës së aktiveve korente (aksione, të arkëtueshme, para të gatshme, investime financiare afatshkurtra) ndaj qarkullimit detyrimet. Karakterizon shkallën e sigurisë së borxhit ndaj kreditorëve me aktive të realizueshme shpejt. Përveç kësaj, gjatë analizës së aktiviteteve financiare dhe ekonomike, llogaritet raporti absolut i likuiditetit - raporti i shumës së investimeve financiare afatshkurtra dhe parave të gatshme ndaj detyrimeve afatshkurtra.
Stabiliteti financiar i organizatës konfirmohet nga prania në qarkullimin e kapitalit të vet, domethënë, ndryshimi midis kapitalit neto dhe aktiveve jo-korente, pjesa e kapitalit neto në kapitalin qarkullues (raporti i kapitalit neto në qarkullim me shumën e punës kapital), si dhe koeficienti i autonomisë - raporti i kapitalit neto me shumën e aktiveve jo-korente dhe korente.
Rëndësi të madhe i kushtohet sigurimit të organizatës me asete në qarkullim. Kur analizohet gjendja financiare, përcaktohet si raport i aktiveve korente me fitimet mesatare mujore, i cili karakterizon shkallën e qarkullimit të fondeve të investuara në aktivet rrjedhëse. Për më tepër, koeficienti i kapitalit qarkullues në prodhim dhe llogaritjet është llogaritur.
Një nga kriteret për funksionimin efektiv të një ndërmarrje është përfitimi. Në analizën e qëndrueshmërisë, përcaktohet kthimi në kapital (koeficienti nga ndarja e fitimit para tatimit me shumën e aktiveve aktuale) dhe kthimi i shitjeve (raporti i fitimit ndaj të ardhurave, duke treguar se sa rubla fitimi është marrë si rezultat i shitja e mallrave dhe shërbimeve për 1 rubla të të ardhurave).
Për më tepër, investitorët e mundshëm mund të jenë të interesuar në treguesin e aktivitetit të investimeve, i cili llogaritet duke pjesëtuar shumën e investimeve në aktive jo-korente dhe investime financiare afatgjata me vlerën totale të aktiveve jo-korente. Karakterizon strategjitë e zhvillimit të organizatës, modifikimin dhe përmirësimin e pronës.
