Çdo ndërmarrje përballet me nevojën për të përdorur shuma të përgjegjshme. Këto fonde mund të përdoren për nevoja ekonomike, prodhuese dhe administrative të ndërmarrjes, për paga ose udhëtime biznesi, për blerjen e artikujve të inventarit etj. Fshirja e nënraportit është një proces kompleks që kërkon respektimin e rregulloreve për kontabilitetin dhe transaksionet e parave të gatshme.
Udhëzimet
Hapi 1
Formoni një urdhër të daljes së parave të gatshme për të cilin lëshohen fonde të përgjegjshme. Në kontabilitet, ky operacion regjistrohet duke hapur një debit në llogarinë 71 "Zgjidhje me persona të përgjegjshëm" dhe një kredi në llogarinë 50 "Arkëtar".
Hapi 2
Pranoni një raport nga personi i përgjegjshëm, i cili tregon qëllimet dhe shumat e fondeve të shpenzuara. Të gjitha dokumentet mbështetëse janë bashkangjitur raporteve, duke konfirmuar faktin e humbjes së shumave të raportimit.
Hapi 3
Reflektoni fshirjen e shumave të raportuara bazuar në qëllimin e tyre. Nëse fondet janë shpenzuar për blerjen e mallrave, atëherë është e nevojshme të bëni një regjistrim në debitin e llogarisë 41 "Mallrat" dhe kredinë e llogarisë 71 "Zgjidhjet me persona të përgjegjshëm". Nëse është bërë blerja e aseteve materiale, atëherë debitohet llogaria 10 "Materiale". Kështu, me llogarinë e kredisë 71 mund të jetë në korrespondencë me llogaritë që karakterizojnë natyrën e shpenzimeve të bëra nga personi i përgjegjshëm.
Hapi 4
Bëni kthimin e shumave të përgjegjshme të pashpenzuara arkëtarit duke hapur një debit në llogarinë 50 dhe një kredi në llogarinë 71. Nëse personi i përgjegjshëm nuk e ka kthyer bilancin e fondeve të përgjegjshme brenda kornizës kohore të caktuar, atëherë hapni një kredi në llogarinë 71 dhe një debit në llogarinë 94 "Humbjet dhe mungesat nga vlerat e dëmit". Ju gjithashtu mund të fshini fonde në debit në llogarinë 73.2 "Llogaritjet për kompensimin e dëmit material", kur mungesa mbahet me këste në disa periudha raportuese.
Hapi 5
Në të ardhmen, zbriti këto shuma nga paga e punonjësit duke hapur një debit në llogarinë 70 "Pagesa me personel për paga" me korrespondencë në llogarinë 94. Nëse nuk është e mundur të shlyesh fondet nga pagat, atëherë hapet një debit në llogari 73 "Pagesa me personel për operacione të tjera". Nëse është e pamundur të rimbursohet mungesa, atëherë shumat e raportuara fshihen në debitin e llogarisë 91.2 "Shpenzime të tjera".
