Në procesin e kontrollit të kontabilitetit dhe dokumentacionit të ndërmarrjes nga gjykata e arbitrazhit, mund të caktohet një ekspertizë e kontabilitetit mjekoligjor. Qëllimi i tij është të forcojë sundimin e ligjit, për të marrë informacionin më të plotë në lidhje me aktivitetet e kompanisë. Ajo kryhet nga ekspertë të pavarur të cilët kanë njohuri të industrisë nën studim.
Me siguri ju po pyesni veten: pse është e nevojshme kjo ekspertizë? Gjë është se me ndihmën e tij është e mundur të përcaktohet shtrembërimi i informacionit në kontabilitet dhe shkalla e ndikimit të tij në rezultatet e mëtejshme. Gjithashtu, ekspertët kriminalistikë do të jenë në gjendje të rivendosin të dhënat e munguara në kontabilitet.
Objekti i ekzaminimit mund të jenë makineritë, materialet, pajisjet, dokumentet. E gjithë kjo quhet materiale e hetimit.
Kontabiliteti kriminalistik mund të kryhet duke përdorur një larmi metodash. Për shembull, mund të jetë analiza, modelimi, llogaritja, krahasueshmëria e të dhënave, dhe më shumë. Llojet e mëposhtme të ekspertizës gjithashtu dallohen. Mund të jetë primar dhe i përsëritur, komision (domethënë, i kryer nga disa specialistë) dhe kompleks (disa provime kryhen në të njëjtën kohë).
Duhet të theksohet se ekzaminimi nuk është një kontroll i detyrueshëm. Ajo kryhet me vendim të prokurorit, hetuesit ose gjykatës. Rezultatet e provimit përdoren kur merren vendime në një çështje penale, administrative ose civile.
Kontabiliteti kriminalistik ndryshon dukshëm nga kontrolli tatimor. Së pari, ajo kryhet nga profesionistë të kësaj industrie, dhe së dyti, nuk kontrollohet e gjithë kontabiliteti, por dokumentacioni i caktuar. Le të themi se detyra e mëposhtme u caktua për një specialist-ekspert: për të gjetur konfirmimin se organizata është një kreditor për çdo palë tjetër. Kjo duhet të bëhet duke përdorur dokumentet kryesore të kontabilitetit. Eksperti do të studiojë vetëm të dhënat që kanë të bëjnë me këtë kompani.
Ku fillon provimi? I akuzuari ose viktima aplikon për caktimin e një ekspertize të kontabilitetit mjekoligjor, këtë vendim mund ta marrë vetë prokurori (nëse sheh nevojë për këtë). Pastaj përpilohet vendimi i gjyqtarit, prokurorit, hetuesit ose personit që ka bërë hetimin. Dokumenti duhet të përmbajë informacionin e mëposhtëm:
- arsyet për caktimin e provimit;
- EMRI I PLOT. specialist-ekspert;
- një listë të detyrave të caktuara ekspertit;
- një listë e materialeve që do të sigurohen nga palët (madje mund të jenë media media, fletë drafti, etj.);
- afati i provimit.
Gjatë periudhës së specifikuar, një ekspert ose disa specialistë duhet të kontrollojnë, rezultatet hartohen në formën e një përfundimi. Ky dokument duhet të jetë në përputhje me legjislacionin procedural rus. Përfundimi duhet të përmbajë përgjigje për të gjitha pyetjet e shtruara, dhe i gjithë procesi i kontrollit të dokumenteve dhe vlerave të tjera duhet të përshkruhet këtu.
