Bilanci është diferenca midis shpenzimeve dhe arkëtimeve të ndërmarrjes për një periudhë të caktuar kohe. Koncepti i "bilancit të mbylljes" përdoret për të përcaktuar gjendjen e një llogarie specifike në fund të periudhës dhe përdoret, si rregull, gjatë përpilimit të bilancit. Procedura e llogaritjes përcaktohet nga natyra e llogarisë analitike ose sintetike.
Udhëzimet
Hapi 1
Gjeneroni një fletë qarkullimi për llogaritë sintetike. Ajo duhet të përmbajë një kolonë me emrin e llogarisë dhe tre palë kolona për llogaritjen e debitit dhe kredisë për bilancin e hapjes, qarkullimin për periudhën dhe gjendjen përfundimtare. Bazuar në të dhënat nga periudha e mëparshme raportuese, futni numrat e debitit dhe të kredisë për bilancin e hapjes.
Hapi 2
Përcaktoni qarkullimin për periudhën raportuese. Për ta bërë këtë, në bazë të të dhënave të kontabilitetit, tregoni shumën e debitit dhe kredisë për secilën llogari. Kontrolloni që shumat përputhen me dokumentacionin origjinal. Përndryshe, gabimet e bëra mund të sjellin pasaktësi gjatë largimit nga bilanci vjetor.
Hapi 3
Analizoni natyrën e llogarisë për të cilën dëshironi të përcaktoni bilancin përfundimtar. Ato ndahen në aktive, pasive dhe aktive-pasive. Kjo duhet të bëhet sepse procedura për llogaritjen e bilancit në fund të periudhës së raportimit është e ndryshme për ta.
Hapi 4
Llogaritni bilancin mbyllës për llogaritë aktive. Pritjet në këto llogari janë debitore, dhe depozitimi kreditohet. Kur llogaritni bilancin në fund të muajit, është e nevojshme të shtoni xhiro të debitit dhe të zbritni qarkullimin e kredisë në bilancet e hapjes së debisë. Rezultati do të jetë bilanci i shtratit të debitit për llogarinë aktive.
Hapi 5
Llogaritni bilancin e mbylljes për llogaritë pasive. Pasqyrimi i marrjes dhe disponimit të tyre pasqyrohet përkatësisht në kredi dhe debit. Prandaj, në fund të periudhës raportuese, llogaritet një bilanc i mbarimit të kredisë, i cili është i barabartë me shumën e bilancit të hapjes së kredisë dhe xhiros së kredisë minus qarkullimin e debitit.
Hapi 6
Përcaktoni bilancin përfundimtar për llogaritë aktive-pasive që kanë anët e kreditit dhe të debitit. Për ta bërë këtë, së pari duhet të shtoni bilancet dhe qarkullimet e hapjes së debitit dhe të hiqni treguesit e kredisë prej tyre. Nëse vlera që rezulton është më e madhe se zero, atëherë ajo i referohet debitit të bilancit përfundimtar, dhe nëse është më pak, atëherë kredisë pa minus.
