Ndonjëherë, gjatë aktiviteteve të biznesit të një ndërmarrjeje, ndodhin situata kur blerësi i kthen mallrat e dërguara. Natyrisht, kontabilisti mund të përballet me disa probleme: si ta lëshojmë këtë rimbursim, si ta pasqyrojmë atë në kontabilitet dhe si të llogarisim TVSH-në?
Udhëzimet
Hapi 1
Sipas Kodit Civil, blerësi ka të drejtë t'i kthejë mallrat furnizuesit, të dërguar tek ai sipas kontratës së dorëzimit. I dyti, nga ana tjetër, është i detyruar ta marrë atë përsëri. Por duhet të theksohet se blerësi në këtë rast duhet të shkruajë në adresën tuaj një fletë dërgesë për dërgesën e produkteve, ndërsa ai duhet të bëjë një shënim se këto produkte janë një kthim.
Hapi 2
Si t’i pasqyrojmë të gjitha këto në kontabilitetin tatimor? Nëse blerësi është pagues i TVSH-së dhe ai ju ka kthyer mallrat që më parë i ka pranuar për llogari, atëherë ai duhet të përpilojë një faturë të re. Kjo situatë u sqarua nga Ministria Ruse e Financave. Gjë është se pasi të pranojë mallrat për llogari, blerësi konfirmon pëlqimin e tij për transferimin e mallrave në pronësi.
Hapi 3
Pasi mallrat t'ju kthehen dhe fatura është në duart tuaja, ju duhet të pasqyroni transaksionin në kontabilitet, domethënë, ta regjistroni si çdo faturë malli, duke e regjistruar atë në librin e blerjeve.
Hapi 4
Sipas Kodit Tatimor, furnizuesi mund të kryejë zbritje për TVSH-në në rast se janë bërë ndryshime në kontabilitet në lidhje me kthimin e mallrave. Inspektorët tatimorë shpjegojnë se një zbritje është e mundur vetëm pasi të jetë paguar TVSH-ja, domethënë, nëse merrni një produkt të dërguar më parë përsëri në të njëjtën periudhë raportimi si dërgesa, së pari duhet të paguani TVSH-në, dhe më pas të zbritni.
Hapi 5
Të gjitha operacionet e mësipërme duhet të pasqyrohen në kontabilitet si më poshtë:
- D45 "Mallrat e transportuara" K41 "Mallrat" - është llogaritur kostoja e mallrave të dërguara;
- D97 "Shpenzime të shtyra" K68 "Llogaritjet e taksave dhe tarifave" nën llogaria "Vlera e shtuar e taksës" - TVSH e ngarkuar për mallrat e dërguara;
- D41 "Mallrat" K45 "Mallrat e dërguara" - pasqyron koston e mallrave të kthyera;
- D19 "Tatimi mbi vlerën e shtuar në gjërat e vlefshme të fituara" К97 "Shpenzime të shtyra" - pasqyrohet shuma e TVSH-së për mallrat e kthyer;
- Nën llogaria D68 "Tatimi mbi vlerën e shtuar" K19 "Tatimi mbi vlerën e shtuar në sendet me vlerë të fituara" - shuma e TVSH-së për mallrat e kthyera pranohet për zbritje.
