Gjatë veprimtarive financiare dhe ekonomike, një ndërmarrje shpesh përballet me nevojën për të blerë asete materiale ose për të paguar për punë të ndryshme si me transfer bankar ashtu edhe me para në dorë. Në këtë rast, punonjësi merr para të përgjegjshme për të kryer veprime në emër të kompanisë, të cilat i shkruhen departamentit të kontabilitetit në bazë të rregulloreve të kontabilitetit.
Është e nevojshme
- - porosi dalëse dhe hyrëse e parave të gatshme;
- - një raport paraprak në formën Nr. AO-1.
Udhëzimet
Hapi 1
Lëshoni para në llogari sipas rregullave të përcaktuara me Procedurën për kryerjen e transaksioneve me para në dorë. Emetimi i parave të përgjegjshme kryhet përmes zyrës së parave të gatshme të ndërmarrjes me regjistrimin e urdhrit korrespondues të daljes së parave, i cili tregon shumën e plotë dhe qëllimin e fondeve. Ky operacion pasqyrohet nga llogaritari si debitim i llogarisë 71 "Zgjidhje me persona të përgjegjshëm" me korrespondencë në llogarinë 50 "Arkëtar".
Hapi 2
Plotësoni një raport paraprak në formularin Nr. AO-1, i cili pasqyron të gjithë informacionin në lidhje me humbjen e parave të përgjegjshme. Bashkangjitni faturat, faturat dhe dokumentet e tjera raportit që konfirmon shumat e treguara të shpenzimeve.
Hapi 3
Shkruani paratë e raportuara të shpenzuara. Nëse mallrat janë blerë, atëherë në kontabilitet ato debitohen në debitin e llogarisë 41 "Mallra" me korrespondencë në llogarinë 71. Nëse janë blerë vlera materiale, atëherë nënraporti debitohet në llogarinë 10 "Materiale". Shpenzimet e përfaqësimit dhe të udhëtimit shlyhen në debitin e llogarisë 26 "Shpenzime të përgjithshme të biznesit". Nëse punonjësi ka marrë para për të paguar shërbimet e furnitorëve ose kontraktorëve, atëherë paraqitja pasqyrohet në debitin e llogarisë 60 "Zgjidhjet me kontraktuesit dhe furnitorët".
Hapi 4
Llogaritni shumën e parave të përgjegjshme të pashpenzuara dhe kryeni kthimin e tyre tek arkëtarja me regjistrimin e një porosie hyrëse të parave. Për ta bërë këtë, një debit hapet në llogarinë 50 me korrespondencë në llogarinë 71. Në rast se personi i përgjegjshëm nuk ka kthyer bilancin e fondeve brenda afatit të caktuar kohor, është e nevojshme të hapni një kredi në llogarinë 71 me korrespondencë në llogaria 94 "Mungesa nga dëmtimi i sendeve me vlerë".
Hapi 5
Më pas, fshini këtë shumë nga paga e punonjësit duke hapur një debit të llogarisë 70 "Pagesat me personelin me paga" me një apel në kredi të llogarisë 94. Nëse është e pamundur të kompensohet mungesa, atëherë bilanci i paratë shlyhen në debit të llogarisë 91.2 "Shpenzime të tjera".
