Raporti aktual, i referuar gjithashtu si raporti i mbulimit, përdoret për të përcaktuar se si një njësi ekonomike do të reagojë ndaj ndryshimeve të shpejta të tregut. Isshtë llogaritur bazuar në të dhënat e bilancit të gjendjes për periudhën raportuese. Analiza kryhet në krahasim me treguesit e periudhave të mëparshme.
Është e nevojshme
- - bilanci i gjendjes;
- - llogaritësi.
Udhëzimet
Hapi 1
Përcaktoni shumën e fondeve të kompanisë që janë në llogarinë rrjedhëse dhe në arkën, si dhe vlerën e letrave me vlerë, inventarëve dhe shumën e arkëtueshmeve. Shuma e këtyre vlerave dhe pjesëtimi sipas shumës totale të llogarive të pagueshme, huave dhe kredive të kompanisë. Vlera që rezulton është raporti aktual i likuiditetit. Për ta llogaritur atë, së pari duhet të plotësoni bilancin e gjendjes në formularin nr. 1.
Hapi 2
Gjeni shumën e aktiveve korente të kompanisë, e cila është e nevojshme për të llogaritur raportin aktual të likuiditetit. Kjo vlerë përcaktohet në bazë të seksioneve 1 dhe 2 të bilancit të gjendjes. Merrni vlerën e linjës 290 "Pasuritë rrjedhëse" dhe hiqni prej saj shifrat në rreshtat 220 "Kontributet e detyruara nga themeluesit" dhe 230 "Të arkëtueshmet afatgjata". Nëse dy vlerat e fundit mungojnë, atëherë pasuritë rrjedhëse të ndërmarrjes janë të barabarta me totalin për pjesën 2 të bilancit.
Hapi 3
Llogaritni detyrimet aktuale afatshkurtra të kompanisë. Për ta bërë këtë, duhet të plotësoni plotësisht seksionin 5 "Detyrimet afatshkurtra" të bilancit dhe të përcaktoni totalin për të. Merrni vlerën e rreshtit 690 dhe zbritni vlerën e rreshtave 650 "Provizione për shpenzimet e ardhshme" dhe 640 "Të ardhura të shtyra" prej saj.
Hapi 4
Llogaritni raportin e aktiveve korente me detyrimet afatshkurtra aktuale për të përcaktuar raportin aktual të likuiditetit. Analizoni vlerën që rezulton për të karakterizuar likuiditetin e gjendjes së ndërmarrjes. Sa më i lartë të jetë raporti i mbulimit, aq më e mirë është aftësia paguese e kompanisë. Vlera optimale e këtij treguesi është një vlerë në intervalin nga 1 në 3. Nëse koeficienti është më i lartë se 3, është e mundur që kompania të përdorë kapitalin në mënyrë të paarsyeshme. Nëse është nën 1, atëherë kjo tregon një rrezik të lartë financiar.
