Kontabiliteti për llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat duhet të bëhet në organizata në përputhje me normat e PBU 18/02. Në të njëjtën kohë, ka karakteristika të pasqyrimit në kontabilitetin e mbipagimit në buxhet për këtë taksë.
Udhëzimet
Hapi 1
Bëni në llogaritjen e transaksioneve për llogaritjen me buxhetin për tatimin mbi të ardhurat: - Debi i llogarisë 68 (nën llogaria "Llogaritjet e tatimit mbi fitimin"), Kredia e llogarisë 51 "Llogaria rrjedhëse" - paradhëniet e tatimit mbi të ardhurat transferohen në buxhet; - Debitimi i llogarisë 99 "Fitimi dhe Humbja", Kredia e llogarisë 68 (nën llogaria "Llogaritjet e tatimit mbi fitimin") - pasqyrohet shpenzimi i tatimit me kusht.
Hapi 2
Përcaktoni shumën totale të taksës pas përfundimit të periudhës raportuese. Në rast të mbipagimit që rezulton, pasqyrojeni këtë shumë në llogarinë 09 "Detyrimet e tatimit të shtyrë". Për ta bërë këtë, hapni një llogari nën-llogari "Tatimi mbi fitimin e paguar më shumë në buxhet" në këtë llogari.
Hapi 3
Reflektoni shumën e mbipagimit të taksave duke bërë hyrjen e mëposhtme të kontabilitetit: - Debi i llogarisë 09 (nën llogaria "Tatimi mbi fitimin e paguar në buxhet"), Kredia e llogarisë 68 (nën llogaria "Llogaritjet e tatimit mbi fitimin") - u mor aktivi i tatimit të shtyrë në llogari në formën e një shume tatimi të tepërt të paguar në buxhet.
Hapi 4
Shlyeni aktivin e tatimit të shtyrë kur kompensoni shumat e mbipagimit kundrejt pagesave aktuale duke bërë regjistrimin: - Debi i llogarisë 68 (nënllogaria "Llogaritjet e tatimit mbi fitimin"), Kredia e llogarisë 09 "Aktive të tatimit të shtyrë" - mbipagimi i tatimit është duke marrë parasysh. Mos përfshini shumat e regjistruara në llogarinë 09 në llogaritjen e fitimit (humbjes) neto, pasi që pagesa e tepërt në buxhet nuk ndikon në formimin e rezultateve financiare të aktiviteteve ose bazës së taksave. Reflektoni ato në bilancin e gjendjes në rreshtin "Pasuritë jo-korente".
Hapi 5
Vendosni në shënimin shpjegues klauzolën për moszbatimin e klauzolës 11 të PBU 18/02 për pasqyrimin e shumës së aktiveve të tatimit të shtyrë në pasqyrën e të ardhurave në llogaritjen e fitimit neto. Kjo duhet të bëhet në përputhje me paragrafin 4 të Nenit 13 të Ligjit Federal të 21 Nëntorit 1996 Nr. 129-FZ "Për Kontabilitetin", i cili thotë se organizatat janë të detyruara të raportojnë mos-zbatimin e rregullave të kontabilitetit nëse nuk lejojnë të pasqyrojnë në mënyrë të besueshme statusin e pronës dhe rezultatet financiare të aktivitetit.
