Paraja e gatshme është instrumenti kryesor i shlyerjeve, burimet financiare të organizatës dhe pasuritë më likuide. Menaxhimi i tyre kompetent dhe kontrolli sistematik i lëvizjes së tyre sigurojnë stabilitetin e kompanisë.
Rrjedha e parave të gatshme është një grup i proceseve të pranimit dhe shpenzimit të parave në llogaritë e shlyerjes së një ndërmarrjeje. Si rregull, rrjedha totale e parave përbëhet nga flukse nga lloje të ndryshme të aktiviteteve: kryesore (operative), investuese dhe financiare, domethënë rrjedha e parave kryhet në këto tre drejtime.
Flukset e mjeteve monetare nga secila aktivitet ndahen në hyrje dhe dalje. Për rrjedhat kryesore të hyrjes janë:
- të ardhurat nga shitja e mallrave dhe shërbimeve;
- faturat nga pagesa e interesit për kreditë e dhëna organizatave të tjera;
- të ardhurat nga pjesëmarrja në ndërmarrje të tjera (aksionet në kapitalin e autorizuar, aksionet, etj.);
- qira për qira të pasurive të patundshme dhe pajisjeve;
- të ardhura të tjera operative.
Struktura e rrjedhave të prodhimit të aktivitetit kryesor përfshin:
- pagesa për furnitorët dhe kontraktorët;
- pagesa për punëtorët dhe punonjësit;
- rregullimet me buxhetin dhe fondet ekstra-buxhetore;
- pagesa e interesit për hua, bono, etj.
Rrjedha e parave të investimeve gjenerohet nga shitja dhe blerja e aktiveve fikse dhe letrave me vlerë, investimeve financiare në kompani të tjera dhe kthimit të parave në hua të lëshuara për organizata të tjera.
Fluksi i parave nga veprimtaritë financiare pasqyron marrjen dhe shpenzimin e burimeve të tërhequra: investimet e investitorëve, huatë bankare, domethënë operacionet që lidhen me detyrimet afatgjata dhe afatshkurtra dhe kapitalin e vet. Flukset financiare hyrëse përbëhen nga kreditë e marra, investimet dhe fondet për aksionet e shitura dhe fundjavat shoqërohen me shlyerjen e borxhit të kredive, premtimet, obligacionet, shlyerjen e aksioneve nga aksionarët dhe pagesën e dividentëve.
Analiza e rrjedhës së parasë siguron menaxhmentin dhe themeluesit e ndërmarrjes me informacionin e mëposhtëm:
- nëse kompania merr burime të mjaftueshme për të përvetësuar asete fikse dhe qarkulluese për rritje dhe zhvillim të mëtejshëm;
- a kërkohet të tërheqë burime shtesë të financimit (hua bankare, investime të palëve të treta);
- A ka organizata një shumë të mjaftueshme fondesh falas për të shlyer borxhet ose investimet në zhvillimin e prodhimit të ri.
Për analizën e flukseve të mjeteve monetare, formulari nr. 4 "Pasqyra e rrjedhës së parasë" është përfshirë në pasqyrat e kontabilitetit. Ajo pasqyron pranimet dhe pagesat kryesore për aktivitetet kryesore, investuese dhe financiare të ndërmarrjes, ndryshimi midis të cilave është hyrja ose dalja neto e parave. Një vlerë pozitive përfundimtare e rrjedhës së parave të gatshme e karakterizon gjendjen financiare të ndërmarrjes si të mirë, dhe do të thotë probleme negative në gjenerimin e parave, të cilat në të ardhmen mund ta çojnë organizatën në falimentim.
