Analiza e gjendjes financiare është e nevojshme për të marrë informacion objektiv në lidhje me aftësinë paguese, aktivitetin e biznesit dhe stabilitetin financiar të ndërmarrjes. Më shpesh, kërkohet nga menaxhmenti i lartë i organizatës për marrjen e vendimeve të menaxhimit. Për më tepër, gjendja financiare vlerësohet nga bankat kur shqyrtohet çështja e huazimit të mundshëm të ndërmarrjes.
Është e nevojshme
- - bilanci i gjendjes (formulari nr. 1);
- - pasqyra e fitimit dhe humbjes (formulari Nr. 2).
Udhëzimet
Hapi 1
Vlerësimi i gjendjes financiare të organizatës kryhet sipas pasqyrave financiare, duke marrë parasysh tendencat për të ndryshuar në të mirë ose në të keq, si dhe faktorët që përcaktojnë këto ndryshime. Analiza shqyrton treguesit individualë të bilancit, strukturën e tij, cilësinë e aseteve.
Hapi 2
Të dhënat për një datë të veçantë raportimi nuk i karakterizojnë plotësisht aktivitetet financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes, prandaj, ato duhet të vlerësohen në dinamikë, të paktën për 1 vit. Për ta bërë këtë, përpiloni bilancin e përmbledhur për 4 periudhat e fundit të raportimit në formën e një tabele: në diapazonin vertikal të vlerave, renditni artikujt e bilancit dhe pasqyrën e fitimit dhe humbjes, dhe në horizontale - raportimin datat Plotësoni tabelën bazuar në të dhënat e pasqyrave financiare në Formularët Nr. 1 dhe Nr. 2.
Hapi 3
Gjendja financiare e ndërmarrjes vlerësohet duke përdorur koeficientët: likuiditet absolut, të shpejtë dhe aktual, disponueshmërinë e fondeve vetanake, si dhe treguesit e qarkullimit të aseteve dhe përfitimin. Likuiditeti absolut nënkupton gatishmërinë e ndërmarrjes për të shlyer menjëherë detyrimet afatshkurtra, likuiditeti i shpejtë nënkupton aftësinë për të shlyer borxhin në një kohë mjaft të shkurtër dhe kjo aktuale karakterizon të gjitha mjetet e mundshme të pagesës. Raporti i ekuitetit tregon përqindjen e aktiveve të një organizate që mbulohen nga kapitali i tyre.
Hapi 4
Për të llogaritur treguesit, përdorni linjat vijuese të bilancit të gjendjes (formulari nr. 1) dhe pasqyrën e fitimit dhe humbjes (formulari nr. 2): - 1210 - "Inventarët"; - 1230 - "Llogaritë e arkëtueshme"; - 1240 - "Investime financiare afatshkurtra"; - 1250 - "Para të gatshme"; - 1200 - gjithsej e seksionit "Pasuritë rrjedhëse"; - 1300 - gjithsej e seksionit "Kapitali dhe rezervat" - 1530 - "Të ardhura të shtyra"; - 1500 - totali i seksionit "Detyrimet afatshkurtra"; - 1700 - detyrimet totale të bilancit; - 2110 - "Të ardhurat"; - 2200 - "Fitimi nga shitjet"; - 2400 - "Fitimi neto".
Hapi 5
Llogaritni treguesit duke përdorur formulat: - likuiditet absolut: K1 = (linja 1240 + linja 1250) / (linja 1500-linja 1530); - likuiditeti i shpejtë: K2 = (linja 1250 + linja 1240) / (linja 1500-linja 1530); - likuiditeti aktual: K3 = linja 1200 / (linja 1500-linja 1530); - disponueshmëria e fondeve vetanake: K4 = (linja 1300 + linja 1530) / linja 1700.
Hapi 6
Tjetra, vlerësoni përfitimin e organizatës sipas llojit: - përfitimi i shitjeve: K5 = f. 2200 / f. 2110; - përfitimi i aktiviteteve: K6 = f. 2400 / f. 2110.
Hapi 7
Pastaj përcaktoni treguesit e qarkullimit të elementeve të ndryshëm të aktiveve korente dhe llogarive të pagueshme. Ato llogariten bazuar në vëllimin e shitjeve ditore, i cili llogaritet duke pjesëtuar të ardhurat nga shitjet me numrin e ditëve në periudhën në fjalë.
Hapi 8
Shtoni vlerat e rreshtave 1210, 1230 dhe 1200 për datat e fillimit dhe mbarimit të periudhës së analizuar për secilin artikull veçmas, ndajeni me 2 dhe shtoni të gjitha vlerat e ndërmjetme. Ndani totalin me numrin e termave, të zvogëluar me 1: merrni mesataren e inventarëve, të arkëtueshmeve dhe aktiveve rrjedhëse. Ndani numrat sipas shitjeve ditore për të llogaritur normat e xhiros.
Hapi 9
Treguesit e qarkullimit karakterizojnë politikën e menaxhimit të një ndërmarrjeje: sa më të larta janë, aq më keq është kompania, ndërsa një rënie në periudhën e qarkullimit tregon sjellje kompetente të biznesit, kërkesë të mirë të konsumatorëve për produkte dhe kënaqësinë e saj në kohë.
Hapi 10
Kombinoni raportet e marra të likuiditetit, kapitalit dhe qarkullimit në një tabelë, analizoni ato në dinamikë, shënoni përmirësimin, stabilitetin ose përkeqësimin e treguesve të caktuar. Bazuar në këtë analizë, është e mundur të nxirren përfundime në lidhje me gjendjen financiare të ndërmarrjes, të parashikohen tendencat e zhvillimit ose falimentimi i mundshëm.
