Shpesh, kompanitë shesin pronën e tyre shumë më lirë sesa kanë blerë fillimisht, pasi që në disa raste është e nevojshme të shesin shpejt asete fikse të papërdorura. Si rezultat i një transaksioni të tillë, kompania merr një humbje të konsiderueshme, por një transaksion i tillë duhet të pasqyrohet në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor, duke marrë parasysh disa nga nuancat.
Udhëzimet
Hapi 1
Kodi Tatimor thotë se kur shet pasuritë fikse, një organizatë duhet të krahasojë dy sasi: të ardhurat nga shitjet, duke përjashtuar TVSH-në, vlerën e mbetur dhe shpenzimet që lidhen drejtpërdrejt me shitjen. Në rast se vlera e parë ka një tregues më të ulët se e dyta, shfaqet një humbje.
Hapi 2
Në kontabilitetin tatimor, shkruani humbjen ndaj shpenzimeve të tjera në pjesë të barabarta dhe brenda një periudhe të caktuar, e cila është e barabartë me diferencën midis jetës së dobishme aktuale para shitjes së pasurisë dhe jetës së dobishme të pasurisë. Shkruani humbjet duke filluar nga muaji pas muajit të shitjes së pronës.
Hapi 3
Humbjet nga shitja e pasurisë në kontabilitet duhet të pasqyrohen në shumën e plotë, dhe vetëm në periudhën kur ka ndodhur transaksioni jofitimprurës. Diferenca midis kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor krijon një ndryshim të përkohshëm të zbritshëm duke krijuar një aktiv tatimor të shtyrë.
Hapi 4
Për shembull, një ndërmarrje ka një aktiv fiks në bilancin e saj, kostoja fillestare e së cilës, si sipas të dhënave të kontabilitetit, ashtu edhe sipas të dhënave të kontabilitetit tatimor, është 100,000 rubla. Jeta e tij e dobishme është 12 muaj, zhvlerësimi i përllogaritur në fillim të majit të vitit aktual është 50,000 rubla, vlera e mbetur është e barabartë me diferencën midis kostos fillestare dhe amortizimit të përllogaritur dhe periudha e përdorimit aktual ka arritur në 6 muaj.
Hapi 5
Në maj, organizata shiti pronën për 60 00 rubla, duke bërë shënimet e mëposhtme: "Shkatërrimi i aseteve fikse" Debi Nr. 01 - "Asetet fikse në veprim", kredia e llogarisë Nr. 01. Si rezultat, kostoja fillestare do të tregohet objekti. Pastaj tregohen të ardhurat nga shitja e objektit: "Debi Nr. 62 - Kredia Nr. 91"; përllogaritja e tatimit mbi vlerën e shtuar: "Debi Nr. 91 - Kredia Nr. 68"; dalja në pension e aseteve fikse, domethënë fshirja e amortizimit: "Debi Nr. 02 - Kredia Nr. 01"; fshirja e vlerës së mbetur të objektit: "Debi Nr. 99 - Kredia Nr. 91".
60,000 - TVSH - (100,000 - 50,000) - totali do të jetë i barabartë me shumën e humbjes nga shitja e pronës.
Hapi 6
Ekziston një mendim se kur prona shitet me humbje, kompania duhet të rimarrë TVSH-në, e cila u pranua për zbritje dhe llogariti koston e amortizuar.
