Një pasqyrë e fluksit të parave ose fluksit të parasë përdoret për të ilustruar aktivitetet e një kompanie në drejtim të rrjedhës dhe shpërndarjes së parasë. Kështu, përgjigja i jepet një pyetje që nuk mund të merret nga raportet e tjera, përkatësisht: a ka mjaft fonde që qarkullojnë në biznesin e kompanisë për të shlyer detyrimet e saj? Pyetja është mjaft serioze dhe në këtë kuptim, roli kryesor luhet nga metodologjia që ndihmon për të plotësuar saktë pasqyrën e rrjedhës së parasë.
Udhëzimet
Hapi 1
Pasqyra e rrjedhës së parasë është një kombinim i tre blloqeve kryesore, rezultatet e llogaritjeve për të cilat përmblidhen në shumën totale për periudhën raportuese. Këto blloqe përfshijnë flukse parash nga aktivitetet aktuale, investuese dhe financiare. Secili prej këtyre blloqeve formohet duke mbledhur faturat sipas llojit të aktivitetit dhe duke zbritur kostot përkatëse.
Hapi 2
Për të plotësuar një pasqyrë të rrjedhës së parasë, do t'ju duhet një bilanc dhe pasqyrën e të ardhurave (P&L). Me ndihmën e bilancit të gjendjes, ju do të jeni në gjendje të gjurmoni ndryshimet në investimet dhe aktivitetet financiare të firmës. Por meqenëse pjesa më e madhe e xhiros së një kompanie janë zakonisht aktivitete të përditshme, një pasqyrë e fitimit dhe humbjes është më e dobishme. Duhet të rregullohet në mënyrë që artikujt të pasqyrojnë flukset e parave "me pagesë" sesa "me dërgesën". Në të njëjtën kohë, mos harroni të vëzhgoni parimet themelore të përpilimit të rrjedhës së parasë: • Rrjedha e parasë është e vazhdueshme;
• Rrjedha e parave nuk varet nga koha e ndodhjes së detyrimeve dhe pasqyron vetëm faktet e pranimit të fondeve dhe shpenzimeve;
• Bilanci në fund të periudhës raportuese nuk mund të jetë negativ.
Hapi 3
Për të kompletuar pasqyrën e rrjedhës së parasë, përdorni metodën direkte ose indirekte të rregullimit të pasqyrës së të ardhurave. Thelbi i metodës së drejtpërdrejtë qëndron në transformimin artikull për artikull të linjave të OP&L në të dhëna aktuale për marrjen e fondeve dhe shpenzimeve. Me metodën indirekte, të gjitha shpenzimet që nuk lidhen me flukset e parave (për shembull, amortizimi) i shtohen fitimit për periudhën raportuese nga P&L, dhe të gjitha të ardhurat e lidhura që nuk janë gjithashtu të lidhura me flukset e parave zbriten.
