Duke përmbledhur rezultatet e vitit financiar, kompania mund të ketë një sasi të caktuar të humbjes. Kur hartoni një deklaratë tatimore, kjo do të ndihmojë në uljen e shumës së tatimit mbi të ardhurat, por në të njëjtën kohë do të rrisë vëmendjen e përfaqësuesve të autoriteteve tatimore për aktivitetet e kompanisë. Në këtë drejtim, llogaritari ka disa vështirësi me pasqyrimin e saktë të humbjeve në deklaratë.
Udhëzimet
Hapi 1
Mundohuni të shkruani disa nga humbjet e ndërmarrjes në llogarinë 97 "Shpenzime të shtyra". Fakti është se kur një ndërmarrje ka treguar veprimtari të padobishme për disa vjet, autoritetet tatimore i dërgojnë asaj inspektime në terren në bazë të Shtojcës Nr. 2 të Urdhrit Nr. MM-3-06 / 333 të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Federata e datës 30 maj 2007. Metoda e shkrimit të shpenzimeve për periudhat e ardhshme është shumë e dobishme, por jo gjithmonë efektive. Jo të gjitha kostot mund të shlyhen në llogarinë 97, veçanërisht ato indirekte, të cilat duhet të pasqyrohen plotësisht në përputhje me paragrafin 2 të Artit. 318 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Hapi 2
Mbështetni secilën deklaratë tatimore për një humbje të biznesit. Argumentet duhet të jenë gjithmonë arsye specifike. Bazuar në Art. 252 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shpenzimet do të njihen në deklaratën tatimore nëse kanë justifikim ekonomik dhe prova të dokumentuara. Në këtë drejtim, formuloni paraprakisht shpjegime specifike që mund të kënaqin inspektorët e taksave, kështu që nuk ka gjasa të jetë në gjendje të diskutojë me inspektorët në të ardhmen.
Hapi 3
Plotësoni fletën 02 të deklaratës tatimore për të regjistruar humbjen. Në rreshtin 060, tregoni shumën totale të humbjes së marrë nga shitja e produkteve të ndërmarrjes dhe transaksionet e parealizuara. Kjo vlerë është e barabartë me shumën e linjave 010 dhe 050 minus linjat 020, 030 dhe 040. Më tej, të dhënat nga linjat 070, 080 dhe 090 duhet të zbriten nga linja 060, si rezultat i së cilës do të merrni bazën tatimore, e cila regjistrohet në rreshtin 100. Në rreshtin 120, tregoni bazën tatimore, të marrë nga përmbledhja e rreshtit 100 të Fletës 05, rreshti 530 të Fletës 06, si dhe rreshtit 100 të Fletës 02, nga e cila shuma e humbjes reflektohet në linja 110 e Fletës 02 zbritet paraprakisht.
Hapi 4
Reflektoni shumën e tatimit të llogaritur mbi fitimin në rreshtin 180 të Fletës 02 të barabartë me zero. Kjo vlerë përcaktohet në bazë të paragrafit 8 të Artit. 274 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili tregon se baza tatimore e një tatimpaguesi që mori një humbje në periudhën raportuese rivendoset në zero kur llogarit tatimin mbi fitimin.
