Kur rezultati financiar i kompanisë për periudhën raportuese është humbje, plotësimi dhe paraqitja e një deklarate të tatimit mbi fitimin është një kërkesë e detyrueshme. Kjo shpjegohet në nenin 265 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Humbjet e shkaktuara më parë pasqyrohen në rreshtin 090 të kësaj deklarate, përfshirë në shpenzimet jo-operative.
Është e nevojshme
- - deklarata e fitimit;
- - raportimi për vitet e mëparshme;
- - Kodi tatimor i Federatës Ruse;
- - llogaritësi.
Udhëzimet
Hapi 1
Kur ndërmarrja pëson humbje, shpesh ka një transferim të rezultateve financiare negative në periudhat e ardhshme të raportimit. Kjo mund të bëhet brenda tre të katërtave të vitit kalendarik nga data e humbjeve të shkaktuara.
Hapi 2
Nëse merrni një rezultat negativ financiar në periudhat e mëparshme, përfshini ato në kostot shtesë. Në fletën 02 të deklaratës së fitimit në rreshtin 040, ku llogaritari llogarit shpenzimet jo-operative, përfshin humbjet e viteve të mëparshme.
Hapi 3
Ju lutemi vini re se keni të drejtë të përfshini humbjet në shpenzime shtesë gradualisht, domethënë, kur dalin rezultate negative financiare. Kryeni transferimin e humbjeve në sekuencën kur ato u shfaqën. Prandaj, nëse humbjet pranohen në tremujorin e parë ose të dytë, ato mund t'i atribuohen shpenzimeve jo-operative si më poshtë. Së pari, përfshini në shpenzime humbjet për tremujorin e parë në raportimin për të tretin, dhe pastaj transferoni rezultatin negativ financiar për tremujorin e dytë në pasqyrën e të ardhurave për të katërtin.
Hapi 4
Kur raportohet për fitimin, përveç taksës, e cila llogaritet duke shumëzuar bazën me 24%, llogaritet dhe paguhet një avans. Nëse pësoni humbje në periudhat e mëparshme, përjashtoheni nga pagesat. Kur bëni një fitim në tremujorin e mëparshëm, dhe në tremujorin raportues - humbjet, paradhëniet duhet të paguhen në rendin e përcaktuar në legjislacionin tatimor.
Hapi 5
Për periudhat e kaluara të raportimit, përfshini humbjet në pasqyra. Për ta bërë këtë, futni shumën e rezultatit negativ financiar në rreshtin 090 të Shtojcës 2 të fletës 02 të deklaratës së fitimit.
Hapi 6
Shpenzimet që keni zbuluar në vitin raportues nuk mund të përfshihen në humbje. Gabimet e periudhave të kaluara korrigjohen duke paraqitur një deklaratë të azhurnuar. Për më tepër, është e nevojshme të plotësoni, dorëzoni raportimin e azhurnuar brenda tre viteve. Përndryshe, nuk do të jeni në gjendje të ktheni shumën e taksës së paguar shumë.
