Kambiali është një lloj detyrimi borxhi, i cili hartohet në formën e përcaktuar dhe ju lejon të kërkoni pagesën e një shume të caktuar në fund të mandatit. Operacionet në premtimet pasqyrohen në kontabilitetin e ndërmarrjes në nën-llogari të veçanta dhe llogariten si pjesë e shpenzimeve të sirtarit. Fshirja bëhet pas ripagimit të detyrimit të borxhit.
Udhëzimet
Hapi 1
Hartoni një faturë për shumën e llogarive të pagueshme të kompanisë. Duhet të hartohet në një formë të veçantë, e cila prodhohet nga shtypshkronja e Goznak. Vendosni një kambial, tregoni shumën e parave, vendosni datën e mbarimit. Sigurohuni që të vërtetoni dokumentin me nënshkrimin e kokës dhe vulën e ndërmarrjes.
Hapi 2
Reflektoni transferimin e një kambiali te mbajtësi i një rekordi të brendshëm në kredinë e llogarisë 60 "Zgjidhjet me furnizuesit dhe kontraktorët" në korrespondencë me llogarinë 91.2 "Shpenzime të tjera". Organizoni një llogari jashtë bilancit 009 "siguria për pagesa dhe detyrime të lëshuara", e cila do të llogarisë të gjitha premtimet e lëshuara. Kjo metodë e kontabilitetit përdoret për shënimet tregtare.
Hapi 3
Merrni parasysh premtimet financiare në kontabilitet në përputhje me dispozitat e klauzolës 3, klauzola 8 dhe klauzola 9 e PBU 19/02. Këtu thuhet se këto letra me vlerë kanë të bëjnë me investimet financiare të ndërmarrjes, prandaj ato pasqyrohen në analogji me llogaritjet për huatë dhe kreditë.
Hapi 4
Pas transferimit të faturës, hapni një kredi në llogarinë 66 ose 67, të cilat kanë të bëjnë përkatësisht me detyrimet e borxhit afatshkurtra dhe afatgjata. Në korrespodencë me këtë llogari do të ketë llogarinë 76 "Zgjidhjet me kreditorët dhe debitorët". Kur llogaritni zbritjen, duhet të hapni edhe një debit në llogarinë 91.2.
Hapi 5
Shkruani një faturë që paraqitet për maturim në kohë. Transferoni shumën e treguar te mbajtësi i faturës, e cila transferohet nga llogaria rrjedhëse ose lëshohet nga arka me një urdhër të daljes së parave. Në kontabilitet, ky operacion pasqyrohet në kredinë e llogarisë 51 "Llogari rrjedhëse" ose llogarisë 50 "Arkëtar" në korrespondencë me llogarinë në të cilën është regjistruar detyrimi i borxhit. Pastaj kreditoni shumën e duhur nga llogaria jashtë bilancit 009.
