Mallrat e marra në ndërmarrje pa dokumente shoqëruese të shlyerjes konsiderohen si dërgesë e pafaturuar. Materialet dhe pajisjet, furnizuesi i të cilave është i panjohur, nuk konsiderohen të pafaturuara nëse dokumentet kryesore përmbajnë të gjitha informacionet e nevojshme për kontabilitetin.
Është e nevojshme
- - Formulari N TORG-4;
- - Grafiku i llogarive të BU.
Udhëzimet
Hapi 1
Pranimi në depo Kur pranoni mallra në depo pa dokumente, përpiloni një certifikatë pranimi në të paktën dy kopje. Në të parën, mallrat merren, dhe e dyta i dërgohet furnizuesit. Sipas dekretit të Goskomstat të Rusisë Nr. 132 të 25 Dhjetorit 1998, ku janë fiksuar format sektoriale të dokumenteve primare, në këtë rast këshillohet të përdorni formularin N TORG-4. Quhet "Akti mbi pranimin e mallrave të marra pa faturë të furnitorit". Kapitalizoni mbi të mallrat në stok aktual. Kjo formë plotësohet jo në 2, por në 3 kopje. E treta duhet të mbetet me personin përgjegjës financiarisht.
Hapi 2
Kur regjistroni mallra pa dokumente, drejtohuni nga marrëdhënia ndërmjet furnitorit dhe ndërmarrjes tuaj. Nëse i keni blerë mallrat nga një palë tjetër e përhershme, atëherë mund të bëni me siguri një regjistrim në debitin 41 të llogarisë dhe kredisë së llogarisë në të cilën reflektoni shlyerjet me furnizuesit, për shembull, 60, 76. Nëse pala tjetër është e re, nuk do të jeni në gjendje t'i referoheni menjëherë llogarive të bilancit. Deri në transferimin e pronësisë së mallrave tek blerësi, ajo mbetet në llogarinë jashtë bilancit 002.
Hapi 3
Përcaktimi i vlerës Nëse organizata ka marrë mallra nga një furnizues i ri për herë të parë dhe nuk ka dokumente shlyerjeje, atëherë merrni vlerën mesatare të tregut për kontabilitetin. Nëse pala tjetër është e përhershme, atëherë merrni si bazë çmimin me të cilin jeni vendosur më parë. Nëse mbani shënime në çmimet e shitjeve, atëherë duhet të merrni edhe një dërgesë të pafaturuar me këtë çmim në llogarinë 41. Kur çmimi i mallrave pa dokumente të vendoset përfundimisht, bëni një postim rregullimi në debitin e llogarisë 42 "Marzhi i tregtisë" dhe kredia 41 të llogarisë. Shuma e marrë debitohet në llogarinë e shlyerjeve me furnitorët nën kredinë e llogarisë 42.
Hapi 4
Nëse dokumentet e shlyerjes janë marrë në vitin pas dorëzimit të pafaturuar, atëherë rregullat e rregullimit janë si më poshtë: - pranoni TVSH-në e kontabilitetit në përputhje me procedurën e përcaktuar nga politika e kontabilitetit; - pasqyroni uljen e kostos së inventarëve në debit të llogarisë ku jeni duke mbajtur furnizuesin dhe kredinë e llogarisë së rezultateve financiare (fitimi i viteve të mëparshme); - nëse vlera e inventarëve është ulur, atëherë shkruani shumën në kredi të llogarisë së rezultateve financiare si humbje të vitet e mëparshme në muajin e marrjes së dokumenteve të shlyerjes.
